Як розрахувати податки на DeFi, NFT та Airdrop на 2022 рік

Crypto Briefing дає вам вичерпний посібник щодо розрахунку податкових зобов’язань за криптовалюту на 2022 рік. 

Посібник із податку на криптовалюту 

Коли ми вступаємо в новий рік, більшість трейдерів криптовалют та інвесторів матимуть податкові терміни. У Сполучених Штатах Податкова служба відкриє процес подання для платників податків з 24 січня, при цьому минулорічні податкові декларації повинні бути подані до 18 квітня. Це означає, що податкові декларації, подані у 2022 році, застосовуватимуться до 2021 податкового року; податки на 2022 рік сплачуються у квітні 2023 року. 

IRS вперше опублікувала його керівництво його вказівки щодо оподаткування криптовалют у 2019 році, і багато інших країн прийняли подібну політику. Таким чином, активні криптотрейдери, ентузіасти DeFi та колекціонери NFT повинні приділяти пильну увагу своїм податковим зобов’язанням. Перш ніж подавати податки, найважливішим кроком є ​​врахування всіх крипто-транзакцій, які викликають оподатковувані події. 

Такі трансакції включають продаж криптоактивів, таких як Bitcoin та Ethereum, за готівку чи інші активи, отримання airdrops, майнінг криптовалют, стейкинг та отримання прибутку. Також важливо знати про тип податку, який застосовується до кожної операції. Ті, які спричиняють стягнення податків, поділяються на дві основні категорії – податок на прибуток та податок на приріст капіталу. Обидва відображаються в податкових деклараціях по-різному. Ця функція детально охоплює тему. 

Податок на прибуток 

У США податок на прибуток стягується з криптовалютних активів, отриманих через стейкинг, вирощування врожаю, як частину заробітної плати або в обмін на товар чи послугу. Податок на прибуток нараховується за звичайною ставкою відповідно до заробітку. Це стосується компенсації, отриманої від роботи, включаючи заробітну плату та роялті. Інші доходи, такі як дивіденди та комісійні, також обкладаються податком на прибуток. 

Усі криптовалютні активи, отримані від кредитування, вирощування прибутку, аердропсів та винагород за токен управління, обкладаються податком на прибуток відповідно до ринкової вартості на момент їх отримання користувачем. Щоразу, коли користувач отримує монети у свій гаманець, ринкова ціна у фіатних термінах може бути використана як база витрат для звітності про валовий дохід. 

У США валовий дохід потрібно звітувати Форма 1040, Яка є використовується для подання декларації про доходи фізичних осіб. Ставки податку на прибуток підпадають під сім груп у межах від 10% до 37%. Варто зазначити, що в США також існує стандартний неоподатковуваний вирахування з доходу. Відрахування встановлюється в розмірі 12,550 2021 доларів США для податкового року 12,950 і 2022 XNUMX доларів США для податкового року XNUMX.

Податок на приріст капіталу

Відповідно до Кодексу внутрішніх доходів США, приріст капіталу отримують від продажу або обміну капітальних активів, таких як акції та криптовалюти, та іншої власності, що використовується для інвестицій. 

Приріст або втрати капіталу повинні розраховуватися, коли актив продається, обмінюється або обмінюється на фіатні гроші, стейблкоіни або будь-які інші токени. 

У США існує два типи податку на приріст капіталу: короткостроковий і довгостроковий. Короткострокові прибутки застосовуються до активів, проданих протягом одного року, і підлягають вищим ставкам, ніж довгострокові прибутки. Таким чином, багато користувачів криптовалют вирішують тримати активи більше одного року, щоб зменшити свої зобов’язання.

Короткостроковий податок на приріст капіталу нараховується за такою ж ставкою, що й звичайний прибуток. Таким чином, платники податків можуть розраховувати на сплату від 10% до 37% від прибутку від продажу своїх активів протягом року. 

Довгостроковий податок на приріст капіталу стягується в розмірі від 0% до 20% залежно від доходу платника податку. Неоподатковувана допомога для одиноких людей становить до 40,400 2021 доларів США на 41,675 податковий рік і до 2022 XNUMX доларів США на XNUMX податковий рік.

Важливо також зазначити, як втрати капіталу можуть вплинути на податкові зобов’язання. Втрата капіталу – це реалізований збиток від активу, вартість якого знецінюється на момент продажу. Втрати капіталу можна використовувати для компенсації приросту капіталу та зменшення податкових зобов’язань у рамках стратегії, відомої як «збирання податкових збитків». Наприклад, користувач криптовалюти, можливо, придбав токен DeFi, який не працював у 2021 році. Він міг вирішити продати цей актив зі збитком, щоб компенсувати приріст капіталу, який вони заборгували на SOL і LUNA, які вони продали з прибутком у тому ж році. . 

У США платники податків повинні подати форму IRS 8949, щоб повідомити про прирости та втрати капіталу.

Податки на НФТ

NFT — це токенізовані цифрові предмети колекціонування, які можуть охоплювати цифрове мистецтво, музику, меми чи будь-який інший тип вмісту. У 2021 році NFT вибухнули в мейнстрімі та привітали нову хвилю прихильників у криптопросторі. 

Хоча NFT все ще є класом активів, що зароджується, важливо зазначити, що вони є різновидом криптовалюти. Таким чином, податки застосовуються до NFT у США та інших частинах світу. Як і з іншими типами криптоактивів, зобов’язання, з якими стикаються користувачі, можуть варіюватися від податку на прибуток до короткострокового або довгострокового податку на приріст капіталу. 

Існує два основних способи отримання прибутку від NFT. Одним з них є створення NFT і продаж його на такому ринку, як OpenSea. У цьому випадку застосовується податок на прибуток. 

Тим часом купівля NFT та її продаж на вторинному ринку змушує користувача сплачувати податок на приріст капіталу. Наприклад, якщо хтось викарбував NFT за 200 доларів в Ethereum в травні і продав його за 6,000 5,800 доларів в Ethereum в серпні, зобов’язання становитиме XNUMX XNUMX доларів. Зобов’язання розраховуються на основі доларової вартості НФТ.

У США інвестори повинні повідомляти про прибутки та збитки від NFT у формі 8949 IRS.

Аірдропи 

Багато криптотокенів запускаються через airdrops для ранніх користувачів. Хоча airdrops можуть запропонувати прибуткову віддачу для активних користувачів криптовалют, про них також потрібно повідомляти в податкових деклараціях. 

Airdrops токенів вважаються формою доходу в США, і їх вартість базується на ринковій вартості на момент їх отримання користувачем.

Наприклад, якщо хтось отримав 310.7 токенів DYDX у вересні 2021 року за допомогою airdrop від dYdX і заявив про них за ринковою ціною 10 доларів, його оподатковуваний дохід становитиме 3,107 доларів.

Податок на прибуток формує базу собівартості для розрахунку приросту капіталу на актив. Він вираховується з податкових зобов’язань з приросту капіталу. Наприклад, якщо користувач продав 310.7 DYDX, коли токени торгувалися за 20 доларів, він отримає 6,214 доларів. Реалізований приріст капіталу становитиме різницю між прибутком у 6,214 доларів США та зобов’язанням у розмірі 3,107 доларів США, що становить 3,044 доларів США. З прибутку в розмірі 3,044 дол. США буде сплачено податок.

Навпаки, якщо користувач продав 310.7 DYDX, коли токени торгувалися за 6 доларів, він отримає 1,864.20 доларів. Враховуючи оподатковуваний дохід у розмірі 3,107 доларів США, вони отримають втрату капіталу в розмірі 1,242.80 доларів США. Цю втрату можна було б вирахувати з іншого приросту капіталу, зменшуючи загальний податковий тягар користувача. 

Кредитування DeFi і вирощування врожаю

Податки також застосовуються до діяльності DeFi.

Позичкові активи на таких платформах, як Compound, Curve Finance і Balancer в очікуванні прибутку, є основним компонентом DeFi. 

Податок на прибуток застосовується до фермерського господарства на основі ринкової вартості на момент подання заявки або отримання в гаманці користувача.

У DeFi винагороди за позику зазвичай виплачуються за допомогою токенів, що приносять відсотки. Наприклад, на Aave кредитори заробляють aTokens, форма токена ERC-20, яка карбується під час внесення депозиту та позначає депоновану вартість користувача. aTokens можна викупити за базовий актив. Такі токени додають складність звітності зобов’язань, оскільки вони можуть викликати кілька подій, що оподатковуються. 

Наприклад, користувач DeFi може купити 10 ETH за 3,000 доларів США за загальну ціну 30,000 10 доларів США. Пізніше вони могли внести активи до кредитного пулу Aave. Aave виробляє 3,300 aETH, і вони залишаються прив’язаними до базового активу. Через десять місяців, якщо ціна ETH підвищиться до 0.1 доларів, вони отримають 330 aETH (або XNUMX доларів США) відсотка. 

Їм потрібно було б повідомити 330 доларів США як дохід. Після цього вони можуть закрити депозит і конвертувати 10 aETH в 10 ETH, коли кожен токен торгується за 3,300 доларів. Оскільки вони отримають суму в 33,000 30,000 доларів, буде приріст капіталу на основі різниці між вартістю депозиту та вилученими активами. Різниця між депозитом у розмірі 33,000 3,000 доларів США та зняттям XNUMX XNUMX доларів США призводить до приросту капіталу в розмірі XNUMX XNUMX доларів США.

Загальна сума податку становитиме 3,000 доларів США плюс відсотки в 330 доларів, що дорівнює 3,330 доларів США.

На централізованих платформах криптовалютного кредитування такі ситуації менш складні. Наприклад, позичаючи 10 ETH на BlockFi, можна заробити 0.1 ETH безпосередньо на гаманець користувача. Якщо користувач не здійснює жодних угод, він буде оподатковуватись лише податком на прибуток. 

Винагороди за ліквідність та управління

Надання ліквідності є ще одним способом отримання прибутку в DeFi. 

На децентралізованих біржах, таких як Uniswap, постачальники ліквідності можуть заробляти частину торгових зборів.

Постачальники ліквідності автоматично отримують частку комісій через токени LP, які представляють відсоткову частку в пулі.

Коли користувачі вилучають активи з пулу, вони спалюють токен LP і отримують свої базові активи плюс будь-які нараховані відсотки.

Така діяльність є торгівлею між криптовалютою і, отже, передбачає податок на приріст капіталу.

Наприклад, користувач може отримати токени LP після внесення ETH на суму 1,000 доларів США до пулу Uniswap. Якщо вони виводять свої активи через кілька місяців, коли токени LP становлять 1,100 доларів, приріст капіталу розраховується на основі різниці між токенами LP та базовим активом. Це призведе до приросту капіталу в розмірі 100 доларів США. 

Багато протоколів DeFi також винагороджують користувачів токенами управління в так званому видобутку ліквідності. Наприклад, якщо користувач заробляє 10 СУШІ за ринковою ціною 10 доларів США за надання ліквідності на SushiSwap, але не розпоряджається активом, він буде зобов’язаний приросту капіталу від торгівлі своїми токенами LP і 100 доларів США податку на прибуток зі своїх винагород SUSHI. Якщо ціна СУШІ зросла до 20 доларів, і вони вирішили продати токени, зобов’язання становило б приріст капіталу в розмірі 200 доларів США з вирахуванням податку на прибуток у розмірі 100 доларів. Це призведе до відповідальності в розмірі 100 доларів США.

Заключні думки

IRS не надала повної ясності чи вказівок щодо оподаткування всіх типів трансакцій DeFi. Наприклад, досі незрозуміло, чи буде внесення біткойнів на зберігання загорнутого біткойна вважатися подією, що оподатковується. Можна стверджувати, що обмін BTC на WBTC не вважається вибуттям базового активу, але більшість експертів з крипто-податкових стверджують, що транзакції та торгівлю слід вважати подіями, що підлягають оподаткуванню. Таким чином, навіть простий обмін BTC на WBTC може кваліфікуватися як подія, що оподатковується. 

Багато активних криптотрейдерів обчислюють свої податки за допомогою таких інструментів, як CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit і TokenTax. Такі продукти корисні для відстеження транзакцій і полегшення процесу сплати податків на криптовалюту. Деякі користувачі вибирають проконсультуватися зі спеціалістом, перш ніж подавати декларацію. Використовуючи криптовалюту, DeFi та NFT, важливо знати про податкові зобов’язання для кожного виду діяльності. Таким чином, менше шансів на несподіваний шок, коли настане податковий сезон.

Розкриття: на момент написання статті автор цієї статті володів ETH та іншими криптовалютами. Жодна інформація, представлена ​​в цьому посібнику, не є податковою або