7 фактів про розпродаж миття, які слід знати перед продажем запасів для збору податкових втрат

Ви налаштовані на фондових ринках у 2023 році? Якщо так, можливо, ви розглядаєте стратегії на кінець року, щоб підготуватися до більш яскравих інвестиційних горизонтів. Наприклад, після падіння фондового ринку у 2022 році ви тепер можете володіти цінними паперами — акціями, ETF чи пайовими фондами — які призведуть до втрати капіталу, якщо їх продати. Потім ці втрати можуть бути використані для компенсації приросту капіталу та обмеженої суми звичайного доходу. Це популярна стратегія наприкінці року, яка називається «збиранням» втрат капіталу. Але будьте обережні: правила IRS щодо продажу прання можуть зруйнувати ваше податкове планування.

Проблема «відмивання».

Коротше, податкові правила дозволять вам порівняти збитки капіталу проти приросту капіталу в Додатку D вашої податкової декларації за формою 1040. Будь-які невикористані втрати капіталу ви можете потім компенсувати до 3,000 доларів звичайного доходу. Нарешті, ви можете перенести будь-які залишкові збитки на наступний податковий рік. Якщо ви думаєте, що акції зростуть у 2023 році, ви можете подумати, що доцільно продати збиткові акції зараз, до кінця 2022 року, і викупити ці акції в січні 2023 року, щоб зберегти свої інвестиції в них.

Ось де цей хитрий податковий план стикається з проблемами. Продаж акцій зі збитком у поєднанні з викупом тих самих акцій протягом 30 календарних днів після продажу ініціює правила прання-продажу, поки не враховуючи втрату капіталу. Нижче наведено основні факти, які необхідно зрозуміти про ці правила.

Стережіться продажу прання: сім моментів, які слід знати

1. Заборонений програш не є «втраченим» (за одним великим винятком: див. №4 нижче). Натомість збиток, який ви не можете заявити у вашій майбутній податковій декларації за формою 1040, додається до бази заміни та періоду зберігання. Якщо ви купуєте менше акцій, ніж продаєте, обробка вільних продажів застосовується лише до цієї кількості акцій (тобто не до всієї кількості акцій, проданих спочатку).

2. Хоча часові рамки для продажу миття часто подають як 30-денне вікно, насправді це 61-денне вікно, що охоплює 30 днів до та після продажу, незалежно від того, чи охоплює цей період два роки. Купівля на початку січня тих самих акцій, які ви продали зі збитком наприкінці грудня, однозначно вважатиметься продажем без рахунків.

3. Правила спрацьовують, коли ви купуєте "істотно ідентичні цінні папери» до або після втрати. Припустімо, ви продаєте собі збиток акції компанії, у якій працюєте, але твердо вірите, що ціна їх відскочить. Ви застрягли в часових обмеженнях продажу прання, коли ви продаєте це, і вам також потрібно дотримуватися правила внутрішньої торгівлі навіть раніше, ніж ви це зробите. Натомість ви можете купити акції іншої компанії в тій самій галузі або у взаємному фонді чи ETF, які відстежують цю галузь.

4. Правила промивання не застосовуються безпосередньо, коли як продаж, так і купівля відбуваються у вашому 401(k) або IRA, оскільки прибуток і збитки капіталу не відстежуються в цих облікових записах. Однак після продажу на вашому роздрібному брокерському рахунку ви не можете перевершити IRS, придбавши натомість той самий цінний папір у своєму IRA або 401(k). Постанова Податкового управління США 2008-5 йде ще далі: це не дозволяє вам додати цей збиток до бази акцій, придбаних у вашій IRA. Це назавжди усуне втрату капіталу, заборонену в рік продажу.

5. Торги за участю перераховані варіанти, виконання опціонів на акції для працівників і акції, придбані через плани купівлі акцій для працівників (ESPP), можуть ініціювати розпродаж, якщо вони відбудуться протягом 30 днів після того, як ви продасте акції зі збитком. Лікування для заохочувальні опціони на акції (ISOs) є ще більш драконівським, оскільки збиток від продажу активується, навіть якщо ви продаєте акції ISO за ціною, вищою за ціну виконання, але нижчою за ринкову ціну на дату здійснення. Для обмежених акцій або обмежених акційних одиниць сам грант або його передача також може активувати правила промивання, якщо ви продали акції зі збитком, як пояснюється Поширені запитання на myStockOptions.com, навчальний онлайн-ресурс з компенсації власного капіталу.

6. Ваша брокерська фірма відстежуватиме та звітуватиме про продажі прання за обліковим записом. Він може не робити цього на різних рахунках, які ви (і ваша дружина) маєте у фірмі та в інших брокерів. Таким чином, ви та/або особа, яка складає податкову декларацію, повинні враховувати торгівлю цінними паперами на всіх ваших рахунках.

7. Form 1099-B, який ви отримуєте від свого брокера вчасно до податкового сезону (зазвичай до 15 лютого), звітує про всі продажі ваших акцій за попередній рік. Він показує (у графі 1g) суму будь-якого збитку, що не підлягає вирахуванню, що виникає внаслідок продажу безнадійних цінних паперів із залученням забезпечених цінних паперів (принаймні для тих, хто знаходиться на тому самому рахунку). Зауважте, що багато брокерських фірм переформатують форму 1099-B у свою власну заяву-заміну, у якій стовпці позначено так само, як і поля у формі IRS. Ви все одно повинні повідомити про продаж прання на своєму податкова декларація за формою 8949, незважаючи на те, що збиток від цих акцій не буде відразу визнано, і відкоригуйте податкову базу для замінних акцій, коли ви їх продасте.

Більше податкових ресурсів

Читати Публікація IRS 550 для вказівок IRS щодо продажу прання. Він міститься в підрозділі «Приріст капіталу та збитки» розділу 4 (сторінки 56–57 у версії податкових декларацій за 2021 рік).

Якщо ваше податкове планування (і ваша податкова декларація) на 2022 рік передбачає дохід від продажу акцій компанії та/або компенсацію акцій, як-от опціони на акції, паї з обмеженим доступом до акцій або ESPP, ви можете вивчити Податковий центр на myStockOptions.com. У ньому є статті, відповіді на поширені запитання, відео та анотовані форми IRS, які демістифікують складні правила федерального оподаткування. 1 грудня myStockOptions.com також проводить а webinar про фінансове планування на кінець і початок року та податкові стратегії для акціонерного капіталу.