2023 рік має стати третім роком поспіль, наповненим державними податковими пільгами

Законодавство про податок на майно представлені в столицях багатьох штатів наприкінці січня заслуговує на увагу не лише через безпрецедентний та скоординований характер цих зусиль, але й тому, що він підкреслює контрастний підхід до фіскальної політики, прийнятий законодавцями в синіх і червоних штатах. У той час як законодавці в Каліфорнії, Коннектикуті, Гаваях, Іллінойсі, Меріленді, Нью-Йорку та Вашингтоні розробляють перше у своєму роді законодавство про податок на багатство, їхні колеги в червоних штатах запропонували й готові прийняти ще більше зниження ставки податку на прибуток, вирівнювання та скасування податкової реформи у 2023 році.

Мабуть, найсміливіша пропозиція податкової реформи року зараз розглядається у Вісконсині, де лідер більшості в Сенаті Девін ЛеМайє (справа) запроваджено законодавство переглянути державний податковий кодекс. Законопроект лідера Ле Мах'є переведе штат Вісконсін з прогресивного кодексу податку на прибуток із максимальною ставкою 7.65% на єдину ставку податку на прибуток у 3.25%. Фіксована ставка в 3.25%, що є нижчою за поточну нижню ставку Вісконсіна в 3.54%, призведе до зниження податку в середньому для кожного рівня доходу. В недавнє інтерв'ю разом із Майком Ніколсом з Badger Institute, лідер Ле Мах’є висловив оптимізм, що його колеги в Асамблеї підтримають пільгу з податку на прибуток, навіть якщо це закінчиться не так, як він пропонував:

«Я думаю, що спікер розуміє, що коли ми проводимо податкову реформу, це може бути не його кращим методом», — сенатор ЛеМайє. сказав Ніколс. «Але він розуміє, що нам потрібно торкнутися найвищої категорії податку, найвищої категорії податку на прибуток. Ми не можемо просто залишити це там, що нам потрібно бути більш конкурентоспроможними».

Сенатор LeMahieu наголошує на тому, що його пропозиція про фіксований податок, подібно до зниження податку на прибуток, прийнятого в інших штатах, також забезпечить полегшення роботодавцям, а не лише окремим особам і родинам. У своєму інтерв’ю з Ніколсом ЛеМайє зазначив, «що переважна більшість бізнесу у Вісконсіні є особистою власністю, сімейним бізнесом, який працює як прохідний, який сплачує (індивідуальний) податок на прибуток».

Якщо пропозицію лідера Ле Мах’є або її модифіковану версію буде прийнято, Вісконсін стане шостим штатом, де лише за останні два роки було прийнято єдиний податок. Десять років тому Північна Кароліна стала лише третім штатом, де законодавці прийняли закон про перехід на єдиний податок (п’ять штатів завжди мали єдиний податок на прибуток, тож Північна Кароліна стала восьмим штатом із єдиним податком після його прийняття). Відтоді законодавці ще шести штатів запровадили реформи для переходу від прогресивного податку на прибуток до плоского податку, довівши кількість штатів із єдиним податком до 14. Якщо вирахувати штат Массачусетс, де виборці прийняли прогресивний податок на прибуток минулого року, тепер є 13 штатів. які мають фіксований податок або мають закон про бухгалтерський облік, який поступово вводиться в дію протягом наступних кількох років.

Проте податок на прибуток від інвестицій у Нью-Гемпширі планується поступово скасувати наприкінці 2026 року законодавство зараз розглядається щоб скасувати цей податок наприкінці 2023 року. Коли це станеться, Нью-Гемпшир стане дев’ятим штатом без податку на прибуток. Це призведе до збільшення кількості штатів без податку на прибуток або фіксованого податку на прибуток до 22. Ухвалення законопроекту лідера Ла Мах’є або певної його версії зробить Вісконсин 23. Законодавство про значне зниження ставки податку на прибуток зараз очікує на розгляд і, ймовірно, буде прийнято в інших країнах. держав цього року.

Під час кампанії минулого року губернатор Арканзасу Сара Сандерс (справа) оголошений що її метою є скасування державного прибуткового податку. З початком свого першого терміну губернатор Сандерс має великий політичний капітал, який може витратити, і губернатор дала зрозуміти, що має намір використовувати його з метою розширення вибору шкіл і надання податкових пільг, що зробить податковий кодекс Арканзасу більш конкурентоспроможним.

Конгресмен Девід Рей (справа) подав законодавчий акт, який сприяв би досягненню мети губернатора Сандерса. Законопроект представника Рея, Хаус Білл 1097, знизить максимальний податок на доходи фізичних осіб з 4.9% до 4.5%.

За останні два роки зниження податку на прибуток було введено в дію більш ніж у 20 штатах. Західна Вірджинія не була одним із таких штатів, але губернатор Джим Джастіс (справа) і законодавці Західної Вірджинії зараз прагнуть взяти участь у грі, коли справа доходить до ухвалення податкової реформи щодо зниження ставки податку на прибуток.

Законодавство знепритомнів Палати делегатів Західної Вірджинії 18 січня, згідно з яким максимальна ставка податку на прибуток штату зменшиться майже на 50%, зменшивши її з 6.5% до 4.55%. Губернатор Юстиції чітко дав зрозуміти, що пільга з податку на прибуток є для нього високим пріоритетом. Якщо цього року зниження податку на прибуток потрапить на розгляд губернатора Юстиції, він виконає одне зі своїх головних зобов’язань перед жителями Західної Вірджинії. Запровадження пільг з податку на прибуток у 2023 році також дасть губернатору Джастіс велике досягнення, яке можна рекламувати під час передвиборчої кампанії 2024 року, якщо він балотуватиметься проти сенатора Джо Манчіна (D), про що Джастіс нещодавно сказав, що він схиляючись до робити.

Навіть у штатах, які вже запровадили податкові пільги або мають відносно низький податковий тягар, законодавці все ще пропонують додаткові полегшення у 2023 році. У Північній Кароліні, наприклад, тимчасовий президент Сенату Філ Бергер (справа) недавно сказав, що він хотів би, щоб штат Тар-Хіл знизив ставку податку на прибуток у розмірі 2.5% — ту саму ставку, яка набула чинності в Арізоні 1 січня, і зараз є найнижчою єдиною ставкою податку в країні. Лідер більшості в Сенаті Північної Кароліни Пол Ньютон (справа), який є співголовою Фінансового комітету Сенату, також виступає за подальше зниження ставки податку на прибуток.

Плоский податок на прибуток у Північній Кароліні впав з 4.99% до 4.75% 1 січня і планується знизити до 3.99% наприкінці 2026 року. Зараз на Генеральній асамблеї Північної Кароліни, яка нещодавно зібрала нову сесію, ведуться розмови про прискорення поетапне зниження до 3.99% і, можливо, планування додаткового зниження ставки, як запропонували сенатори Бергер і Ньютон. Зараз у республіканців є більшість у Сенаті Північної Кароліни, яка має право вето, але для подолання вето в Палаті представників потрібен один голос демократів. Тим не менш, спікер Тім Мур (справа) та інші висловили оптимізм щодо того, що вони зможуть отримати підтримку від Демократичної партії для фіскальної реформи, такої як пільга з податку на прибуток.

Не тільки спікер Мур і президент Сенату Pro Tempore Berger вже довели, що вони можуть отримати голоси демократів за зниження податків, так само це зробили і їхні колеги в інших червоних штатах. Законодавство про єдиний податок, прийняте в Грузії минулого року, наприклад, отримало підтримку більшості законодавців-демократів. Кожен демократ у Палаті представників і Сенаті Південної Кароліни проголосував за зниження податку на прибуток, прийняте в 2022 році, що стало першим зниженням податку на прибуток в історії штату Пальметто. Тим часом минулого року в Міссісіпі всі демократи в Палаті представників проголосували за повне скасування прибуткового податку. Для багатьох є те, що в той час як законодавство про встановлення нових або вищих податків запроваджується в блакитних штатах, де демократи контролюють уряд штату, багато законодавців-демократів у червоних і фіолетових штатах виявили схильність підтримувати зниження ставок, вирівнювання та вечірнє скасування податкова реформа.

Поки що занадто рано робити прогнози щодо ймовірності того, що будь-який із семи законопроектів про податок на багатство, представлених у січні, буде прийнято. Багато хто підозрює, що це законопроекти про обмін повідомленнями, які спонсори не очікують прийняти, навіть у штатах, де республіканці не мають влади що-небудь зупинити. Наприклад, нове законодавство про податок на багатство, запроваджене в Каліфорнії, є відновленим Законопроект про податок на багатство, представлений у 2020 році. Цей попередній законопроект про податок на багатство, як і законодавство про охорону здоров’я з єдиним платником, запроваджене в Каліфорнії, був прийнятий Асамблеєю, а потім помер у Сенаті, контрольованому демократами.

Ні для кого не секрет, що податки на багатство мають негативні непередбачені наслідки, які заважають їм служити надійним джерелом доходу. Пояснення президента Франції Еммануеля Макрона про те, чому він скасував податок на багатство у Франції у 2017 році, є застереженням для законодавців блакитного штату, які розглядають законодавство про податок на багатство у 2023 році:

«Мій попередник оподатковував найбагатших і тих, хто досяг успіху, як ніколи», — Макрон сказав. "Що трапилось? Вони залишили."

Запровадження податкових пільг на прибуток у штатах по всій країні, тенденція, яка посилилася за останнє десятиліття, змінила те, що означає мати конкурентоспроможний податковий кодекс і сприятливий податковий клімат. У 2010 році середня ставка податку на прибуток становила 6.00%. Сьогодні це 5.00%.

Ця тенденція до зниження середніх ставок державного податку та законодавство, яке спричинило це, є причиною того, чому багато хто вважає поточний період золотою ерою для податкової конкуренції штатів. Більше штатів беруть участь у зниженні податку на прибуток у 2023 році, і навіть законодавці в штатах, які вже прийняли значне зниження ставок, як-от Північна Кароліна та Нью-Гемпшир, розуміють, що спочивати на лаврах – не гарна ідея. Багато законодавців дійшли висновку, що зупинитися у 2023 році, коли справа доходить до вдосконалення податкового кодексу штату, означає залишитися позаду.