Звіт Mazars викликає запитання щодо діяльності Binance

Після краху біржі FTX Сема Бенкмана-Фріда прозорість і відновлення довіри стали пріоритетом галузі. 7 грудня аудиторська компанія Mazars випустила а звітом на замовлення Binance, який, здається, показує, що його резерви біткойнів є повністю під заставу. Але документ не показує повної картини.

Хоча деякі звіти називають звіт аудитом, це не так. Звіт є АУП (Узгоджена процедура), яка не є ані повним аудитом, перевіркою, ані завданням з надання впевненості. Відповідно з Рада з міжнародних стандартів аудиту та впевненості, завдання з надання впевненості є:

«...завдання, в якому практикуючий спеціаліст висловлює висновок, призначений для підвищення ступеня впевненості передбачуваних користувачів, крім відповідальної сторони, щодо результату оцінювання або вимірювання предмета питання за критеріями».

У самому звіті чітко зазначено:

«Це завдання AUP не є завданням з надання впевненості. Відповідно, ми не висловлюємо думок або висновків, які гарантують впевненість. Якби ми виконали додаткові процедури, ми могли б привернути увагу до інших питань, про які б повідомили».

Коротше кажучи, за професійними стандартами галузі, Mazars не висловлює широкої довіри до фінансів біржі. Mazars просто перевіряє за попередньо узгодженим набором критеріїв. Навіть якби це був звіт про всі холдинги Binance, а не лише про BTC, BTCB і BBTC, це не було б фінансовим рахунком. Якби це був повний аудит, повірте, Binance вам би сказав. Вони цього не зробили. Але вони, ймовірно, дуже раді, що ви вірите в це.

Ще одним вражаючим кроком є ​​рішення об’єднати загорнуті форми BTC і Binance (BBTC і BTCB). У звіті зазначається, що вони «не будуть розрізняти» їх і вони будуть «оцінюватися взаємозамінними». Для повної впевненості ці активи потребують власних окремих звітів. Обізнане джерело повідомило BeInCrypto: «Одного лише цього звіту недостатньо, щоб когось заспокоїти щодо існування активів. Кілька інших процедур потрібно буде виконати та зібрати у власні звіти. Якби хтось припустив, що цього звіту достатньо для підтвердження існування всіх активів, я б сприйняв це як жовтий прапорець».

Це лише миттєвий знімок

Звіт також є лише знімком BTC, BTCB і BBTC Binance в певний час. У цьому випадку о 23:59:59 UTC 22 листопада 2022 року. Теоретично, якби Binance намагалася щось приховати, вони могли б тимчасово вирішити свої книги до часу звіту. Це не означає, що Binance робить щось незаконне або маніпулює своїми резервами. Але це означає, що ми не маємо повної картини.

У Twitter CZ повідомив, що Binance планує провести повний незалежний аудит своїх резервів. Він також підтвердив, що інші монети будуть розглянуті вчасно. Він не уточнив, чи буде це повна перевірка чи черговий АУП. «Зобов’язання складніші», — сказав він. «Ми нікому не винні кредитів, можете поцікавитися».

Виникає питання: чому Binance не обирає шлях максимальної прозорості?

Звіт навряд чи подолає кризу довіри до криптобірж, яка зазнала краху в останні тижні. Згідно з дослідженнями за Coinjournal, понад 200,000 128,000 біткойнів було вилучено з бірж після руйнівного обвалу FTX. Подолання XNUMX XNUMX біткойнів, які були вилучені з бірж після неплатоспроможності Celsius у червні.

Хто такі Мазари?

Mazars не входить до «великої четвірки» бухгалтерських фірм, від яких ви могли б очікувати перевірити компанію такого масштабу та складності, як Binance. Велика четвірка разом завершила аудит 88% з усіх великі прискорені файлери (або компанії з публічним обігу понад 700 мільйонів доларів США), зареєстровані в SEC.

Цікаво, що кожна з Великої четвірки має відносно подібний розмір доходу. У 2021 році річний дохід Deloitte склав 50.3 мільярда доларів США, PwC – 45.14 мільярда доларів, Ernst and Young – 40 мільярдів доларів США, а KPMG – 32.13 мільярда доларів. Однак у Mazars є лише частка цього з 2.1 мільярда доларів і вважається компанією середнього рівня, що розвивається. Mazars все ще може похвалитися тим, що перевіряв великих клієнтів, включаючи AIG, British Steel і європейське відділення Goldman Sachs.

Варто зазначити, що Mazars все ще значно більший і досвідченіший за Арманіно ($520 млн) або Prager Metis ($1 млрд), які проводили аудит FTX, яка вже не існує. 

Мало хто буде говорити про Binance публічно

Є й інші потенційно тривожні сигнали. Згідно з одним чірікать, семеро керівників Binance залишили компанію за останні 60 днів. Якщо це правда, це вказує на бурхливе середовище на найбільшій у світі криптобіржі. Однак BeInCrypto не зміг незалежно перевірити правдивість цих заяв.

BeInCrypto звернулася до кількох джерел, щоб прокоментувати звіт Mazars. Але, незважаючи на стурбованість людей документом, ніхто не був готовий говорити під запис. Багато хто навіть не задумався б про розширену розмову не для запису після того, як висловив свої початкові сумніви. Під час наших репортажів у нас склалося враження, що люди були надто налякані та стурбовані наслідками висловлювання. Одне джерело назвало компанію «мафією Web3», а інше описало ситуацію як «ядерну». «Люди бояться вдарити по королю», — сказав інший.

BeInCrypto звернувся до Mazar і Binance за коментарем. На момент публікації відповіді не було.