Шпаргалка щодо податкової адреси вашого штату

Сьогодні ввечері, у вівторок, 2023 лютого 7 року, о 2023:9 за східним стандартним часом, президент Джо Байден виступить із Зверненням про стан країни в 00 році. Очікується, що президент наголосить на успіхах своєї адміністрації у складні часи.

Історія та авторитет

Президент Сполучених Штатів щороку перед спільним засіданням Конгресу виголошує Звернення про стан Союзу (іноді його називають SOTU). Практика дозволена в Стаття II, розділ 3, пункт 1 Конституції в якому говориться, що Президент «час від часу надає Конгресу інформацію про стан Союзу та рекомендує на їх розгляд такі заходи, які він вважатиме необхідними та доцільними». Воно почалося в 1790 році і до 1946 року називалося Щорічним посланням, а з 1947 року воно називається «Стан Союзу».

Джордж Вашингтон виголосив першу кілька звернень особисто, як і його наступник Джон Адамс. Однак Томас Джефферсон порушив традицію, підготувавши окремі письмові послання, починаючи з 1801 року. Цей метод продовжувався до 1913 року, коли Вудро Вільсон особисто виголосив своє щорічне послання. Відтоді більшість виступів SOTU були особистими, а першу телевізійну вечірню SOTU забезпечив Ліндон Б. Джонсон 4 січня 1965 року. Незважаючи на багату історію, було лише 98 особистих звернень від 1790 до 2022.

2023 Стан Союзу

Більшість діючих президентів використовують SOTU, щоб рекламувати нове законодавство та пункти порядку денного. Очікується, що промова 2023 року не відхилятиметься від цієї моделі та, швидше за все, буде зосереджена на тому, що хвилює багатьох американців: економіці.

Однією з важливих частин економіки є, що не дивно, податки.

Очікується, що президент висвітлить пропозиції, які підвищать доходи, зберігаючи при цьому свою обіцянку не підвищувати податки для сімей, які заробляють менше 400,000 XNUMX доларів на рік. Це означає, що в процесі виключення заможні американці та корпорації, ймовірно, візьмуть на себе будь-які підвищення чи підвищення податків.

За даними Білого дому, за типовий рік мільярдери сплачують середній податок лише 8%. Для контексту існує сім індивідуальних податкових ставок для федеральних цілей від 10% до 37%—ви можете перевірте їх тут.

Мінімальний податок для мільярдерів

Очікується, що президент Байден закликатиме Конгрес прийняти те, що називають «мінімальний податок мільярдера.” Якщо це звучить знайомо, це тому, що пропозицію було включено до пропозицій щодо доходів адміністрації подані Казначейством у березні 2022.

Назва трохи неправильна — податок фактично застосовуватиметься до платників податків із власним капіталом щонайменше 100 мільйонів доларів. Пропозиція запровадить мінімальний податок у розмірі 20% від загального доходу цих платників податків, включаючи нереалізований приріст капіталу. Податок підлягатиме сплаті частинами.

Найбільш суперечлива частина плану стосується нереалізованого приросту капіталу. Згідно з чинним законодавством, платники податків не сплачують податок на капітальні активи, які оцінюються, доки вони не будуть продані або іншим чином не відчужені. Деякі політики стверджують, що це стимулює платників податків зберігати активи, щоб уникнути сплати податку замість того, щоб використовувати капітал для інших інвестицій.

Як ви можете собі уявити, звітність та обчислення такого податку були б досить складними. Згідно з пропозицією Казначейства, платники податків, яких це стосується, повинні будуть подавати річний звіт із зазначенням окремо за класами активів, загальною базою та загальною оціночною вартістю станом на 31 грудня податкового року їхніх активів у кожному зазначеному класі активів, а також загальну суму суму своїх зобов'язань.

Торгувані активи, як-от публічні акції, оцінюватимуться за ринковими цінами на кінець року. Неторгівельні активи будуть оцінюватися за більшою величиною з початкової або скоригованої вартості, останньої події оцінки інвестицій, позик або фінансових звітів або інших методів, затверджених Казначейством — їх не потрібно буде подавати щорічно.

Опоненти назвали цей процес непрацездатним, але його прихильники зазначають, що процес звітування відображає процедури звітності «за ринковою ціною» для таких активів, як компанії пасивного іноземного інвестування або PFIC. Прошу вибачення для тих із вас, хто відчуває спогади бухгалтерського обліку, пов’язані з PFIC. Але для тих, хто цікавиться, що таке PFIC, подумайте про них як про іноземні взаємні фонди.

Суть полягає в тому, що ця податкова структура, подібна до ринкових цін, не є абсолютно новою ідеєю. Воно вже існує. Однак це не є ані поширеним, ані надто популярним у корпоративних чи податкових професійних колах.

Очікується, що президент припустить, що цей податок за десять років принесе 361 мільярд доларів.

Викуп корпоративних акцій

Викуп акцій знову під мікроскопом і, як очікується, також буде частиною виступу президента.

Зворотний викуп корпоративних акцій – це саме те, що це звучить: компанії використовують готівку для купівлі раніше випущених власних акцій. Оскільки компанія не може бути власним акціонером, акції часто анулюються, зменшуючи загальну кількість акціонерів. Як правило, це означає, що решта акцій компанії більш цінні, що може принести користь існуючим інвесторам і працівникам.

Викуп корпоративних акцій може бути оподаткованим, і політики стверджують, що податкові надходження згодом зменшуються, коли акції, що приносять дивіденди, знімаються з ринку. Закон про зниження інфляції 2022 року (IRA) ввів 1% надбавку на викуп корпоративних акцій, щоб зробити його менш привабливим. Податок вступає в силу цього року, але є немає ознак того, що викуп уповільнюється.

Незважаючи на те, що викуп корпоративних акцій популярний, він також викликає суперечки. Байден показав, що незадоволений цією практикою, і навряд чи він самотній. У 2020 році Дональд Трамп критикували компанії яка займалася викупом після податкових пільг у 2018 році та пообіцяла перешкодити компаніям робити те саме з коштами Covid.

Щоб зупинити потік викупу, Президент вимагатиме підвищити податок на викуп акцій підприємств до 4%. Очікується, що цей захід залучить 75 мільярдів доларів протягом наступних десяти років.

Реакція

Нові податки стануть проблемою для нинішнього Конгресу, і неминуче буде відмова. Національна спілка платників податків має посилався на ці дві пропозиції як «настільки непродумані та шкідливі, що їх справедливо слід викинути на смітник разом з іншими невдалими податковими пропозиціями».

Чинне законодавство

Окрім запровадження нових податків, у своїй промові президент, ймовірно, рекламуватиме чинне податкове законодавство, зокрема 15% мінімальний податок на прибуток, який великі корпорації звітують перед акціонерами. Великі корпорації визначаються як корпорації, середні річні прибутки яких становлять 1 мільярд доларів або більше, розраховане за три роки. Сенс податку полягає в тому, щоб додати звітності перед акціонерами та податковими органами.

Відповідно до попереднього закону, деякі компанії мали звітувати податковим органам про менший прибуток, ніж акціонерам, що призводило до сплати податку від низьких до повної відсутності. Наприклад, у 2021 році Інститут податкової та економічної політики ім повідомляє щонайменше 55 найбільших корпорацій в Америці не сплачували федеральний податок на прибуток корпорацій, хоча звітували про майже 40.5 мільярдів доларів доходу США до оподаткування в попередньому році.

Подібно до закону про викуп корпоративних акцій, мінімальний податок був підписаний як частина IRA.

Фінансування IRS

Фінансування IRS є суперечливим питанням, оскільки починається новий Конгрес. IRA також включила майже 80 мільярдів доларів у фінансування IRS протягом десяти років. Департамент казначейства раніше оцінювали ці гроші дозволять агентству найняти приблизно 87,000 2031 нових співробітників, у тому числі для обслуговування клієнтів та ІТ, до 400,000 року. Очікується, що президент підкреслить, що хоча більшість платників податків платять податки, деякі високооплачувані не повідомляють про прибутки в офшорах та інших і заслуговують на додаткову перевірку. Очікується, що Байден повторить попередню позицію Міністерства фінансів про те, що кошти не будуть використовуватися для збільшення аудиторських перевірок для сімей або малих підприємств, які заробляють менше XNUMX XNUMX доларів на рік.

Дитячий податковий кредит

Нарешті, президент може закликати до менш суперечливої ​​пропозиції — але навряд чи підтриманої — щодо розширення податкової пільги на дітей. Адміністрація, ймовірно, буде виділити висновки які показують, що рівень дитячої бідності впав до історичного мінімуму в 2021 році, коли Конгрес збільшив кредит під час пандемії. Закон повернувся до «нормального» податкового кредиту на дітей у 2022 році, незважаючи на заклики переглянути кредит у 2021 році, міра, яка приваблива для виборців з обох сторін проходу.

Як стежити

У вівторок, 7 лютого 2023 р., о 9:00 за східним стандартним часом SOTU транслюватиметься в прямому ефірі на більшості головних мовних і кабельних мереж новин. Ви також можете транслювати це в прямому ефірі на Веб-сайт Білого дому.