За чим переслідує програма оподаткування бізнесу в Конгресі, який змінюється 

Наступного року Main Street може застрягти в глухому куті з точки зору просування податкових цілей, спрямованих на розвиток бізнесу.

Для республіканців у Палаті представників законодавчі пріоритети, ймовірно, включатимуть поширення сприятливих для бізнесу положень Закону про скорочення податків і робочі місця, ухваленого адміністрацією Трампа в 2017 році. Незважаючи на це, розділений Конгрес означає, що серйозні законодавчі зміни, спрямовані на бізнес, буде важко ввести. . Це правда, незважаючи на нещодавню перемогу Рафаеля Уорнока, яка дала демократам більше переваги в Сенаті. Сенатор від Арізони Рішення Кірстена Сінеми у п'ятницю вийти з Демократичної партії та стати незалежною ще більше ускладнює законодавчу проблему.

«З роз’єднаним урядом, я думаю, буде складно розробити великі частини податкового законодавства», – сказав Дейв Кемп, старший радник з політики Вашингтонської національної податкової служби PwC, який є колишнім членом Конгресу від Республіканської партії та головою правління. Комітет шляхів і засобів Палати.

Фахівці з питань оподаткування та політики радше очікують, що наступного року республіканці Палати представників зосередяться на низці кроків щодо позиціонування, які створять їхній бізнес-програму напередодні президентських виборів 2024 року.

«У Податковому кодексі є безліч положень, які підприємства хотіли б змінити або переглянути», — сказала Рошель Ходес, керівник Національної податкової служби Кроу у Вашингтоні. За її словами, навіть маючи незначну більшість, республіканці мають можливість звернутися до бізнес-складників, пропонуючи низку заходів, спрямованих на підтримку бізнесу, які можуть бути позитивно сприйняті на майбутніх виборах.

Витрати на дослідження та експерименти (НДІ). 

Безперечно, деякі з планів на 2023 рік залежатимуть від результатів поточної сесії. Навіть заходи, які мають підтримку обох партій, можуть бути затримані, принаймні в короткостроковій перспективі, через конкуруючі пріоритети.

«Щоб отримати достатню двопартійну підтримку для їх прийняття, може знадобитися ухвалення інших податкових пропозицій, включаючи відновлення деяких податкових пільг на дітей для батьків», — сказав Стефан Готтшалк, національний податковий директор Вашингтонської бухгалтерської та консалтингової фірми Baker Tilly. 

Якщо не розглянути його під час поточної сесії, один із заходів, який, ймовірно, обговорюватиметься наступного року, стосується того, як вираховуються витрати на R&E, сказав Готшалк. До 2022 року повна сума цих витрат підлягала вирахуванню одразу. Починаючи з цього року, підприємства зобов’язані амортизувати внутрішні витрати протягом п’яти років і витрати на зовнішні дослідження та розробки протягом 15 років.

«Багато організацій, які представляють бізнес-інтереси, дуже активно висловлювалися щодо протидії», — сказав Ходес.

Правила щодо амортизації бонусів 

Інша сфера, яка, здається, має підтримку обох партій, стосується відрахувань на придбання обладнання. Цього року американські компанії можуть відраховувати 100% від придбаного обладнання. У 2023 році цей відсоток знизиться до 80%, а потім різко знизиться, чому бізнес виступає проти, сказав Готшалк. 

На недавньому Саміт ради фінансових директорів CNBC у Вашингтоні, округ Колумбія, кілька політиків обговорювали компроміси, які знадобляться для того, щоб податки на бізнес і догляд за дітьми стали предметом угоди.

Лідер Комітету Палати представників від республіканців Кевін Брейді з Техасу, який покидає свою посаду, сказав, що ключові пріоритети корпоративного оподаткування з податкового закону 2017 року, які підлягають поступовому вилученню, включаючи витрати на дослідження та розробки та бонусну амортизацію, мають шанс на сесії Конгресу. але республіканці та демократи далеко один від одного за ціною. Брейді оцінив вартість амортизації бонусу в 20 мільярдів доларів проти 120 мільярдів доларів для повного податкового кредиту по догляду за дітьми.

«Я є рішучим прихильником відновлення податкового кредиту на дослідження та розробки. Я вважаю, що це була одна з найгірших частин податкового законопроекту 2017 року», — сказав сенатор-демократ від Вашингтона Рон Уайден. «У мене є колеги, які дуже схвально ставляться до податкової знижки на догляд за дітьми. Я - також. … Я б дуже хотів, щоб ці два були пов’язані», – сказав Вайден, додавши, що одним із рішень може бути пропонування короткострокових, а не постійних подовжень для обох.

Правила обмеження процентних витрат

Третій двопартійний захід, який обговорюється, стосується вирахування ділових інтересів. «Закон про зниження податків і робочі місця вніс значні зміни до розділу 163(j), обмеживши відрахування ділових інтересів, починаючи з 31 грудня 2017 року», — сказав Кемп. 

«Хоча в Законі про турботу було передбачено послаблення, у 30 році бізнес-обмеження повернулося до 2022% прибутку до сплати відсотків і податків (EBIT) для компаній, які заробили понад 27 мільйонів доларів. Бізнес прагне використовувати традиційний стандарт прибутку прибутку до сплати відсотків, податків, амортизації та амортизації (EBITDA)», – сказав він. 

Відрахування бізнесу

Одне з положень Закону про скорочення податків і робочі місця, який має припинити свою дію в 2025 році, — це відрахування відповідно до розділу 199A для підприємств, організованих як транзитна юридична особа. Це відрахування дозволяє некорпоративним платникам податку відраховувати до 20% свого кваліфікованого доходу від бізнесу, а також до 20% кваліфікованих дивідендів інвестиційного фонду нерухомості та кваліфікованого доходу публічного партнерства, згідно з IRS.

«Це дуже велика справа для американського бізнесу. Приблизно 70% усіх американських компаній постраждає», – сказав Дастін Стампер, керуючий директор вашингтонської національної податкової служби Grant Thornton.

Раніше цього місяця Національна федерація незалежного бізнесу, група захисту малого бізнесу, оголосила національну багатомільйонну рекламну кампанію, щоб залучити підтримку для того, щоб зробити ці відрахування постійними. Однак ці зусилля навряд чи пройдуть перевірку роз’єднаного Конгресу, принаймні в короткостроковій перспективі. «Я думаю, що обидві сторони занадто далекі одна від одної», — сказав Стампер.

Мінімальний глобальний податок

Республіканці також, ймовірно, підтримають пропонований глобальний мінімальний податок у розмірі 15% – рамки, встановлені Організацією економічного співробітництва та розвитку.

«Існують певні мінімальні правила оподаткування, але вони дещо суперечать версії глобальних мінімальних податків, щодо якої ми досягли згоди з рештою світу через ОЕСР», — сказав Стампер. «Оскільки решта світу потенційно рухається вперед, це може чинити тиск на транснаціональні корпорації США та уряд США, щоб вони відреагували».

За словами Стемпера, адміністрація Байдена не змогла використати Закон про скорочення інфляції, щоб привести США до виконання. «Тож тепер це стане великою проблемою суперечок між адміністрацією та республіканцями в Палаті представників. Виходячи з їхніх поточних позицій, буде важко побачити, як вони об’єднаються і щось зроблять».

Спеціальні зусилля для малого бізнесу

Джон Джімільяно, голова законодавчих служб Вашингтонської національної податкової практики KPMG, також очікує, що республіканці Палати представників зосередять зусилля на допомозі малому бізнесу, особливо якщо економіка ввійде в рецесію як передбачають багато власників бізнесу відбудеться наступного року. Прийняття законодавства буде дуже важким, але він очікує, що республіканці проведуть слухання та інші перспективні ініціативи, які врешті-решт можуть призвести до прийняття законодавства, корисного для малого бізнесу.

Крім того, він очікує, що Палата представників, контрольована республіканцями, зосередиться на тому, як найкраще розподілити значний сплеск фінансування IRS, отриманий через Закон про скорочення інфляції. Зокрема, малого бізнесу викликає занепокоєння те, що це призведе до збільшення кількості перевірок. Джімільяно очікує, що республіканці Палати представників розглянуть це занепокоєння, а також спробують переконатися, що гроші витрачаються «продуктивно і не несправедливо по відношенню до платників податків».