Компанії США зіткнуться з вищими федеральними податковими рахунками у 2023 році разом із державними податковими пільгами

Новий рік приносить вищий федеральний податковий тягар для компаній США. Великі федеральні податкові рахунки, з якими зіткнуться роботодавці у 2023 році, в основному випливають із впровадження Закону про зниження інфляції (IRA) 2022 року та поступового скасування тимчасових положень у Законі про скорочення податків і робочі місця (TCJA) 2017 року. У той час як федеральний уряд накладає більший тягар на бізнес, зниження податків на рівні штату, яке нещодавно розпочалося, забезпечує компенсаційне полегшення в багатьох частинах країни. Насправді 2023 рік почався з того, що в багатьох штатах набуло чинності певне зниження податку на бізнес.

Ставки корпоративного податку на прибуток знизилися в Арканзасі, Небрасці, Нью-Гемпширі та Пенсільванії в перший день 2023 року. Зниження ставок, яке набуло чинності в Пенсільванії, підкреслює, що податкові пільги для компаній нещодавно отримали підтримку обох партій на рівні штату. Зниження податків у штаті Кістоун, яке набуло чинності 1 січня, було прийнято контрольованим республіканцями законодавчим органом і підписаним губернатором Томом Вулфом (D), знизило ставку корпоративного податку на прибуток Пенсільванії з 9.99% до 8.99% у перший день Це зниження податків, яке було включено в остаточний бюджет губернатора Вольфа, прийнятий у 2023 році, зрештою призведе до зниження корпоративної ставки Пенсільванії до 2022%.

«Я закликав знизити ставку корпоративного податку на чистий прибуток з моменту свого вступу на посаду, і я радий, що ми змогли це зробити в моєму останньому бюджеті», — сказав губернатор Вольф після підписання закону про зниження податків. «Ця нижча ставка кардинально змінює ситуацію для бізнесу в Пенсільванії. Ми збираємося забезпечити справедливість оподаткування, зробити Пенсільванію найкращим місцем для бізнесу та створити нові, добре оплачувані робочі місця для жителів Пенсільванії».

Це навіть не найзначніше зниження податку на прибуток підприємств, яке нещодавно ухвалив губернатор-демократ. Бюджет, підписаний губернатором Північної Кароліни Роєм Купером (D) у листопаді 2021 року, наприклад, повністю скасовує корпоративний податок на прибуток штату Тар Хіл до кінця 2030 року. Звільнення від податку на капітал також набуло чинності в Північній Кароліні 1 січня , як це було також у Луїзіані, іншому штаті, де губернатор-демократ і законодавчий орган під керівництвом Республіканської партії працювали разом, щоб прийняти податкові пільги.

Збільшення двопартійної підтримки корпоративних податкових пільг співпало з міжідеологічним визнанням і визнанням того, що тягар корпоративного оподаткування несуть працівники та споживачі, а не лише власники капіталу. Під час правління Обами позапартійний Об’єднаний комітет з питань оподаткування та Бюджетне управління Конгресу оновили свою методологію, щоб почати облік частки корпоративних податків, які сплачують споживачі та працівники, окрім акціонерів. Ця зміна в методології є причиною JCT аналіз IRA, оприлюднений у серпні 2022 року, показав, що підвищення корпоративного податку в законопроекті збільшить федеральний податковий тягар для платників податків із усіма рівнями доходів, у тому числі для тих, хто заробляє менше 10,000 XNUMX доларів США на рік.

Ставка корпоративного податку в Небрасці 7.81 січня впала з 5.99% до 1%, а в Арканзасі – з 5.9% до 5.7%. Законодавці Арканзасу вийшли за рамки простого зниження ставок, прийнявши в серпні законодавство, щоб гарантувати, що повні витрати капіталу підприємства все ще дозволені для цілей державного оподаткування, навіть якщо це поступово припиняється на федеральному рівні.

Сенатор від Арканзасу Бен Гілмор (справа), виступаючи за повні капітальні витрати, зазначив, що примушування роботодавців знову вираховувати капітальні витрати протягом кількох років із використанням заплутаних графіків амортизації зменшить здатність підприємств наймати нових працівників, підвищувати зарплати існуючим працівникам та інвестувати в розширення своєї діяльності. За словами Ґілмора, це означало б, що без повного обліку витрат бізнесу «підприємства Арканзасу матимуть менше ресурсів для інвестування в обладнання та майно, які допоможуть розширити їхній бізнес і створити більше робочих місць для жителів Арканзасу, що ставить ці підприємства в неконкурентоспроможне становище».

TCJA запровадив повні капітальні витрати для підприємств протягом п’яти років, а потім починає поступово скасовувати їх протягом наступних п’яти років, щоб відповідати обмеженням узгодження бюджету. Це відрахування скорочується на 20%, починаючи з 2023 року та щороку після цього, доки воно не буде повністю скасовано наприкінці 2027 року. Відрахування з корпоративного податку на витрати на дослідження та розробки, створені TCJA, було скасовано на початку 2022 року.

Там, де Конгрес зазнав невдачі, губернаторам і законодавцям штатів вдалося переконатися, що підприємства можуть продовжувати відраховувати капітальні витрати та витрати, пов’язані з дослідженнями та розробками (НДДКР). У 2022 році Теннессі став першим штатом, де було прийнято законодавство, яке гарантує, що підприємства матимуть повне відрахування на дослідження та розробки для цілей державного податку.

Законодавці Оклахоми наслідували їхній приклад, а потім у травні 2022 року пішли ще далі, прийнявши законодавство, яке не лише подовжує відрахування на НДДКР для цілей державного податку, але й назавжди дозволяє вираховувати капітальні витрати протягом усього року під час розрахунку державних податкових зобов’язань. HB 3418, який був підписаний губернатором Кевіном Стіттом (справа) 26 травня, кодифікував постійні повні витрати на капітальні інвестиції та витрати на дослідження та розробки. Багато хто очікує, що у 2023 році більше штатів наслідуватимуть приклад Оклахоми, Арканзасу та Теннессі, запровадивши на рівні штату витрати на капітальні інвестиції та витрати на дослідження та розробки.

Податок на прибуток бізнесу в Нью-Гемпширі впав з 7.6 до 7.5% 1 січня. Цього місяця також почалося поступове скасування податку на відсотки та дивіденди штату Граніт, при цьому ставка знизиться з 5% до 4% у 2023 році. Коли цей податок буде повністю скасовано у 2027 році Нью-Гемпшир стане дев'ятим штатом без податку на прибуток.

На додаток до податкових пільг, які підприємства отримали завдяки зниженню корпоративних ставок, малі підприємства, які подають декларації за системою оподаткування доходів фізичних осіб, а це більшість малих підприємств, скористалися знижками податку на доходи фізичних осіб, які набули чинності в 12 штатах у 2023 році. Податок на доходи фізичних осіб скорочення набули чинності на початку року в Арізоні, Айдахо, Індіані, Айові, Кентуккі, Міссісіпі, Міссурі, Небрасці, Нью-Гемпширі, Нью-Йорку, Північній Кароліні та Південній Кароліні. Оскільки більшість власників малого бізнесу подають декларації за системою податку на доходи фізичних осіб, ці державні скорочення податку на прибуток сприятимуть збільшенню можливостей створення робочих місць і підтримки для мільйонів малих підприємств по всій країні.

Малий бізнес готовий отримати подальші податкові пільги в ряді штатів у 2023 році. Понад півмільйона одноосібних підприємців, власників ТОВ, товариств і S-Corp подали заявки за системою податку на доходи фізичних осіб у Вісконсіні у 2020 році, останньому році для які дані IRS доступні. Штат Барсук зараз стягує найвищу ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 7.65% для окремих осіб, сімей і власників малого бізнесу. Навіть із запровадженням мільярдних податкових пільг за останнє десятиліття у Вісконсині все ще діє найвища ставка податку на прибуток у регіоні, що ставить штат у невигідне конкурентне становище. Таким чином, Вісконсін є одним із штатів, де законодавці найбільше зацікавлені в значному зниженні ставок податку на прибуток штатів цього року.

Лідер більшості в Сенаті Девін Ле Мах'є (справа). запропонований єдиний податок у розмірі 3.5%, а деякі законодавці хотіли б піти ще далі. Президент Сенату Вісконсина Кріс Капенга (справа) сказав у грудні, що «якщо ми справді хочемо виділитися і, ми кажемо, ми не матимемо податку на прибуток».

Як і Вісконсін, Північна Кароліна є штатом з губернатором-демократом і законодавчим органом штату, яким керують республіканці. Подібно до того, як республіканці прагнуть зробити в штаті Борсук, провідні законодавці Північної Кароліни зацікавлені в прийнятті подальших пільг з податку на прибуток у 2023 році, і є підстави вважати, що вони зможуть зробити це завдяки двопартійній більшості, яка має право вето. До кінця 3.99 року ставку податку на доходи фізичних осіб у Північній Кароліні вже планується поступово знизити до 2026%. Але багато законодавців Північної Кароліни визнають, що Арізона перейшла на єдиний податок на прибуток у розмірі 2.5%, а багато інших штатів скорочують ставки податку на прибуток. нерозумно спочивати на лаврах. По сусідству в Старому Домініоні, губернатор Гленн Янгкін (справа). запропонований знизивши ставку корпоративного податку у Вірджинії з 6% до 5% і запровадивши вирахування 10% прибуткового податку для малих підприємств.

У той час як бізнес США стикається з вищим федеральним податковим тягарем завдяки законодавству, схваленому Конгресом за партійною лінією минулого року, губернатори та законодавці штатів вирішили рухатися в протилежному напрямку, забезпечуючи податкові пільги для роботодавців і роблячи це за підтримки двох партій. Хоча розділений уряд, ймовірно, скасує подальше підвищення податків на бізнес на федеральному рівні протягом наступних двох років, очікуйте, що законодавці штату продовжуватимуть звільняти бізнес від податків у 2023 році в штатах як з єдиним партійним контролем, так і з розділеним урядом.