A траст є юридичною особою що зберігає гроші та активи для майбутнього розподілу або управління. Наприклад, ви можете створити траст для навчання своїх дітей у коледжі, вклавши в нього гроші, які вони зможуть зняти, коли підуть до школи. Або ви можете передати сімейний дім у довірчий фонд, створивши юридичну особу, яка володітиме майном потенційно необмежений термін, щоб гарантувати, що воно завжди залишатиметься в сім’ї. Перетин трастів і податків може бути складним, але робота з фінансовим радником може допомогти вам прояснити відповідні питання, щоб ви могли приймати правильні рішення.
Що таке траст?
Існує три основні види трастів:
Проста довіра: Це найпростіший і поширений. Він зберігає активи та розподіляє весь дохід, отриманий від цих активів, бенефіціарам трасту. Він не розповсюджує жодних своїх принципалів.
Комплексний траст: Загалом визначений як «непростий траст», цей траст вважається складним, якщо він розподіляє менше, ніж весь свій зароблений дохід протягом року; якщо він розподіляє будь-яку частину своєї основної суми; або якщо він розподіляє благодійним організаціям, а також названим бенефіціарам.
Довірчий фонд: Цей траст управляється особою, яка його створила. Вони здійснюють потенційно високий ступінь контролю над активами трасту залежно від того, як траст було створено.
У довірчому фонді особа, яка заснувала траст, сплачує всі відповідні податки на кошти трасту. Прості та складні трасти, однак, повинні безпосередньо сплачувати податки з усіх доходів, активів і податкових подій.
Трасти сплачують федеральні, державні та (якщо застосовно) місцеві податки. Однак у цій статті розглядатимуться лише федеральні податкові ставки та звільнення від сплати податків, оскільки конкретні ставки та правила, що стосуються оподаткування державного трасту, виходять за рамки цієї статті.
Ставки податку на звичайний прибуток у 2022 році
У 2022 році федеральний уряд оподатковує доходи трастів на чотирьох рівнях:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 XNUMX і вище
Ці рівні податку також застосовуються до всіх доходів, отриманих від маєтків.
Стандартні правила застосовуються до цих чотирьох податкових груп. Так, наприклад, якщо траст заробить 10,000 2022 доларів США доходу протягом XNUMX року, він сплатить такі податки:
10% від $2,750 (усі прибутки від $0 до $2,750) = $275
24% від $7,099 (усі прибутки від $2,751 до $9,850) = $1,703.76
35% від $149 (усі прибутки від $9,851 до $10,000) = $52.15
Загальна сума податків = 2,030.91 дол
Ставки довгострокового податку на довірчий капітал у 2022 році
Короткостроковий приріст капіталу (з активів, утримуваних 12 місяців або менше), а некваліфіковані дивіденди оподатковуються як звичайний дохід. Кваліфіковані дивіденди та приріст капіталу на активи, які утримуються більше 12 місяців, оподатковуються за нижчою ставкою, яка називається довгостроковою ставкою приросту капіталу. Для трастів у 2022 році існує три категорії довгострокового приросту капіталу:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 XNUMX і вище
Знову ж таки, ці податкові категорії також застосовуються до всіх доходів, створених маєтками.
Більшість трастів генерують більшу частину свого доходу за рахунок інвестицій, але це не жорстке правило. Багато керують такими активами, як, наприклад, будівлі та майно. Будь-який дохід, отриманий від орендної плати або орендної плати за ці активи, буде класифікуватися як звичайний дохід, а не приріст капіталу.
Первинні податкові відрахування для трастів
Ось чотири категорії первинних відрахувань, які стосуються трастів.
Внески та подарунки
Внески, зроблені в траст, зазвичай не обкладаються податком на прибуток. Особа, яка робить цей внесок, уже сплатила податки на гроші, отже IRS вважає це подвійним оподаткуванням. Загалом траст сплачує лише податки з прибутку, отриманого від грошей і активів, якими володіє.
Бенефіціару трасту, можливо, доведеться платити податки з грошей, які він або вона отримує. Взагалі кажучи, бенефіціари повинні сплачувати податки з будь-яких розподілів, які вони отримують, які траст сплачує з доходу, який він заробив у поточному податковому році. Бенефіціар не повинен сплачувати податки з будь-яких розподілів, які траст здійснює зі свого основного балансу. Це для уникнення подвійного оподаткування. Будь-які гроші в капіталі трасту вже оподатковано. Будь-які гроші, які траст заробляє та розподіляє в тому ж році, він не сплачує податки.
Якщо обидва можуть бути застосовані, розподіл від довірчого фонду вважається спочатку від доходу поточного року (тож бенефіціар має сплатити податки з цих грошей), а потім від принципала. Однак у деяких випадках бенефіціар все ще може уникнути сплати будь-яких податків, якщо він чи вона отримали від трасту менше ніж довічне звільнення від податку на дарування. У 2022 році це буде 12.06 мільйона доларів для окремих осіб і 24.12 мільйона доларів для пар.
Довірена особа та плата за підготовку податків
Траст може відраховувати розумні збори за довірче управління та підготовку податків. Однак траст може відраховувати ці комісії лише на основі частки доходу, що оподатковується. Наприклад, припустимо, що траст отримав 20,000 10,000 доларів США доходу в певному році. Однак лише XNUMX XNUMX доларів з цього доходу підлягали оподаткуванню. Тоді трест міг відраховувати половину своїх гонорарів за управління та бухгалтерський облік.
Благодійні пожертви
Траст зазвичай може відраховувати будь-які грошові пожертви, зроблені на благодійність. Оскільки це відрахування, воно не підлягає відшкодуванню, тобто траст не може відраховувати з пожертвувань більше, ніж він заробив у вигляді оподатковуваного доходу.
Відрахування з розподілу доходу
Трасти, які розподіляють бенефіціарам, можуть розділити свій дохід на два сегменти для цілей оподаткування: дохід, який траст залишає собі, і дохід, який розподіляє. Частина доходу трасту, яку він розподіляє, називається розподілений чистий прибуток, або DNI. Трасти не повинні сплачувати податки з тієї частини свого доходу, яку вони розподіляють між бенефіціарами в тому ж календарному році, коли вони були зароблені. (Це пояснюється тим, що бенефіціари сплачують податки з цього доходу.) Будь-який дохід, який траст не розподіляє в тому самому році, коли він отриманий, оподатковується, а потім додається до основної суми трасту.
DNI розраховується як загальний оподатковуваний дохід трасту за вирахуванням приросту капіталу плюс будь-яке застосовне звільнення від податків. Тому:
DNI = Загальний оподатковуваний дохід – Загальний приріст капіталу + відповідні винятки
Пам’ятайте, що загальний приріст капіталу – це загальна сума всіх приростів капіталу, компенсованих будь-якими втратами капіталу. Потім траст може вирахувати зі своїх податків на прибуток суму будь-яких розподілів, які він здійснює кваліфікованим бенефіціарам, до загального DNI.
Bottom Line
Трасти сплачують податки на звичайний прибуток і довгостроковий приріст капіталу. Хоча їхні ставки дещо змінилися у 2022 році, вони залишаються в основному порівнянними з попередніми роками.
Поради щодо податків
Не обманюйте себе: трасти призначені не лише для багатих і знаменитих. Їх варто дослідити багатьом іншим. Ти можеш працювати з фінансовим консультантом щоб дізнатися, чи може довіра допомогти вам. Знайти кваліфікованого фінансового консультанта неважко. Безкоштовний інструмент SmartAsset поєднує з вами до трьох фінансових радників, які обслуговують ваш регіон, і ви можете безкоштовно взяти участь у співбесіді з вашим радником, щоб вирішити, який з них підходить саме вам. Якщо ви готові знайти радника, який допоможе вам досягти ваших фінансових цілей, починай зараз.
Використовуйте наш безкоштовний калькулятор податку на прибуток щоб швидко отримати точну оцінку того, що ви будете винні федеральному уряду.
Фото: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Повідомлення Ставки та звільнення від довірчого податку на 2022 рік вперше з'явився на Блог SmartAsset.
Джерело: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html