Верховний суд накладає високі штрафи IRS на іноземні банківські рахунки

Верховний суд має кілька важливих справ для розгляду, але більшість американців можуть не звернути увагу на те, що здається незрозумілим щодо штрафних положень IRS. Податкова спільнота роками спостерігала за штрафами IRS — зокрема за тим, як розраховуються штрафи за рахунками в іноземних банках.

Верховний Суд 2 листопада^{почутий усні аргументи у справі Біттнер проти Сполучених Штатів. Деякі спостерігачі за запитаннями суддів вважають, що Суд ухвалить рішення за уряд та його величезні покарання. Але я б сказав, що про це говорити зарано.}

Юристи-податківці були в захваті, коли суд оголошений він би слухав справу Бітнера. Якщо ви не повідомили про банківський рахунок в іноземній валюті, але не зробили це навмисно, який розумний штраф IRS: 50,000 2.72 доларів або XNUMX мільйона доларів?

Інакше кажучи, робити ненавмисні порушення звітності про рахунок іноземного банку застосовувати за формою або за обліковим записом? у 2021 р. П'ятий округ відбувся у справі Сполучені Штати проти Біттнера, що бізнесмен румунського походження та інвестор із іноземними банківськими рахунками несе відповідальність за штрафи на основі кожен з десятків облікових записів, про які він не звітував щороку, а не про єдиний FBAR форму, яку він не подавав щороку ($2.72 мільйона штрафів FBAR за його п'ять років порушень замість $50,000 XNUMX).

Але рішення дев'ятого округу, Сполучені Штати проти Бойда, постановив, що штрафи FBAR за ненавмисне застосування застосовуються до кожної форми. Це означає менші штрафи. Суддя Верховного Суду Олена Каган почала із запитання адвоката Біттнера, чи було це справедливим, свого роду універсальним покаранням: «Можна сказати, що ваша версія змушує уряд однаково ставитися до тих, хто має рахунок на 10,000 XNUMX доларів, і до таких, як ваш. клієнт, який має надзвичайні багатства та багато рахунків і де він позбавляє уряд набагато більше інформації».

Якщо ви мали справу з IRS, ви, можливо, знаєте, що штрафи можуть складатися, і те, як ви їх розраховуєте, може мати велике значення. Це була не просто помилка округлення, але IRS і Міністерство юстиції вже давно зосереджуються на офшорних рахунках і розкритті інформації. Як американський громадянин або власник грін-картки (і в деяких інших випадках, наприклад особи, які подають податкові декларації в США на підставі значної присутності в країні), ви повинні повідомити про свій міжнародний дохід, який включає процентний дохід з банківських рахунків за кордоном.

Якщо ви цього не зробите, стягуються податки, відсотки та штрафи. Крім цих податкових штрафів, існують більші та потворніші штрафи за неподання форм звітності про іноземний банківський рахунок, відомих як FBAR. Інша назва — форма 114 FinCEN. Покарання за неподання FBAR: гірше ніж податкові санкції. Якщо не подати FBAR, може бути накладено цивільний штраф у розмірі 10,000 10,000 доларів США за кожне ненавмисне порушення. Ненавмисне означає, що ви не мали наміру завдати шкоди, ви просто були невігласи. І ці XNUMX XNUMX доларів США щороку, а термін давності щодо порушень FBAR становить шість років.

Тож це 60,000 10 доларів США на обліковий запис. А якщо у вас 600,000 акаунтів? Це XNUMX XNUMX доларів, навіть якби ви були не-навмисний. Може стати гірше. Власне, зараз навіть інфляція штрафів. Оскільки FinCEN щороку коригує штрафи FBAR з урахуванням інфляції, у 2022 році ненавмисне покарання становить 14,489 XNUMX доларів США, а не 10,000 XNUMX доларів.

Якщо буде виявлено ваше порушення навмисний, штраф становить 100,000 50 доларів США або 250,000% суми на рахунку за кожне порушення, залежно від того, що більше, і кожен рік, коли ви не подали заяву, є окремим порушенням. Кримінальне покарання за порушення FBAR ще страшніше, включаючи штраф у розмірі XNUMX XNUMX доларів США та п’ять років ув’язнення.

Якщо порушення FBAR відбувається під час порушення іншого закону (наприклад, податкового законодавства, що часто трапляється), покарання збільшуються до 500,000 10 доларів США у вигляді штрафу та/або XNUMX років позбавлення волі. Багато насильницьких злочинів караються менш суворо. Оцінка цивільного покарання не виключає кримінального покарання чи судового переслідування. Чи можна аргументовано уникнути податкового штрафу?

Якщо ви коли-небудь брали участь у суперечці з IRS, ви знаєте, що на вас лежить тягар доведення, що ви маєте право на відрахування, або ви не повинні зазнавати штрафу. Штрафні бої можуть бути особливо жорстокими, і коли штрафні санкції розглядаються, ви, як правило, уже програли частину або всю податкову справу. І про те, що таке розумне покарання за цих обставин, можна сперечатися.

Платники податків стверджують, що штрафні санкції не є виправданими з багатьох причин, але одна з найбільших полягає в тому, що їхня податкова позиція ґрунтувалася на розумній причині. Платники податків несуть тягар доведення того, що вони діяли розумна причина. Ми всі повинні проявляти звичайну ділову обачність і розсудливість, повідомляючи про свої належні податкові зобов’язання. Пам’ятайте, що всі податкові декларації підписуються під страхом покарання за неправдиві свідчення. IRS застосовує перевірку фактів і обставин, щоб визначити, чи мав платник податків поважну причину.

Але зі штрафними санкціями за іноземними рахунками — і багатьма іншими — це може бути особливо важко. Окрім розумної причини, певні засоби захисту від покарання включають інші поняття, наприклад відсутність умисного недбалого ставлення. Хіба це не свідчить про негатив? Так, і платник податків теж має нести цей тягар.

Хто виграє в патовій ситуації з податковими штрафами? Це не повинно вас здивувати: IRS.