Повторна характеристика вашого внеску IRA

У якийсь момент ви можете змінити характеристику внеску на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), щоб змінити початкове призначення — або щоб виправити помилку, або тому, що ви передумали. Іншими словами, ви можете перевизначити внесок Roth IRA як традиційний внесок IRA або навпаки.

Наприклад, якщо ви зробили a Рот ІРА внесок, а потім зрозумів, що ваш дохід перевищує ліміти для рахунку Roth, ви можете переохарактеризувати його як традиційна ІРА внесок

Або ви можете виявити, що ви не маєте права отримати відрахування за свій внесок до традиційного IRA, оскільки ви маєте пенсійний план на роботі. У цьому випадку ви можете змінити його на внесок Roth IRA, для якого прибуток накопичується на безподатковій основі.

Ось погляд на те, як працює повторна характеристика, і формула для розрахунку прибутків і збитків, якщо вам цікаво, як працює математика.

Як працює повторна характеристика IRA

Щоб переохарактеризувати внесок, ви переміщуєте активи з IRA, яка першою отримала внесок, до IRA, де ви хочете зберегти активи. Деякі фінансові установи процес перехарактеризації шляхом простої зміни IRA з одного типу на інший. Зверніться до свого IRA зберігач/опікун про її процедуру та будь-які вимоги до документації для обробки повторної характеристики.

Кінцевий термін повторної характеристики внесків IRA

Кінцевим терміном для переоцінки внеску IRA є кінцевий термін подання податкової декларації за цей рік, включаючи будь-які продовження, на які ви маєте право. Тобто, якщо ви подасте податкову декларацію вчасно (зазвичай до 15 квітня) і подасте заяву про продовження на шість місяців, кінцевий термін переоцінки внеску – 15 жовтня того ж року.

Щоб отримати автоматичне продовження на шість місяців, ви повинні подати заявку Форма 4868 у Службі внутрішніх доходів (IRS) в електронному або паперовому вигляді, перш ніж подавати податкову декларацію. Якщо ви подаєте заявку в електронному вигляді, ви отримаєте електронне підтвердження після завершення операції.

Перетворення Roth IRA

Ви можете конвертувати весь баланс традиційного IRA в рахунок Roth за допомогою конвертації Roth IRA.

Це може призвести до нарахування значного податку — ви повинні сплатити звичайний податок на прибуток із усієї конвертованої суми за вашою поточною податковою ставкою. Тим не менш, це може бути того варте, якщо ви очікуєте отримати вищу освіту податкова дужка на пенсії, ніж ви зараз, і хочете позбутися податків.

Найкращий час для конвертації Roth IRA, коли ваш дохід надзвичайно низький або якщо ринковий спад суттєво послабив ваш традиційний IRA.

Розрахунок прибутків і збитків від повторної характеристики

Платники податків, які перехарактеризувати їхні внески IRA можуть зіткнутися з важким завданням підрахунку своїх доходів або збитків, якщо їхній постачальник IRA не надає таких послуг.

Правильний розрахунок доходів або збитків так само важливий, як і сама повторна характеристика. IRS передбачає спеціальну формулу для розрахунку прибутків або збитків на переохарактеризовану суму. Ось формула:

Період обчислення починається безпосередньо перед тим, як внесок, що переоцінюється, вноситься до IRA, і закінчується безпосередньо перед переохарактеризацією внеску. Якщо IRA не оцінюється щодня, то останній доступний справедлива ринкова вартість передує внеску, можна використовувати як початок періоду, а остання доступна справедлива ринкова вартість, що передує переоцінці, є кінцевим періодом.

Скажімо, наприклад, що IRA не оцінюється щодня, а власник отримує щомісячні виписки з рахунку. Якби власник переохарактеризував внесок у березні 2022 року, а внесок відбувся в грудні 2021 року, власник використав би значення на кінець місяця за листопад 2021 року зі звіту за листопад як початковий період (ринкова вартість), а звіт за місяць на кінець лютого 2022 року як кінцева справедлива ринкова вартість.

Приклад розрахунку повторної характеристики IRA

1,600 грудня 1 року Джек зробив внесок у розмірі 2020 доларів на свій традиційний IRA. До внеску його традиційний баланс IRA становив 4,800 доларів. У квітні 2021 року, коли він подав свою податкову декларацію, Джек зрозумів, що зміг вирахувати лише 1,200 доларів у своїй податковій декларації. Оскільки він не зміг вирахувати решту 400 доларів США, Джек вирішив покласти цю суму в Roth IRA, у якому доходи зростають без оподаткування — на відміну від доходів у традиційних IRA, які зростають на основі відстрочених податків.

Щоб розглядати 400 доларів як внесок Roth IRA, Джек повинен переохарактеризувати суму до свого Roth IRA та включити будь-які прибутки (або відняти будь-які збитки) у 400 доларів. Вартість традиційного IRA Джека, коли він переохарактеризує 400 доларів у квітні, становить 7,600 доларів. Ніяких інших внесків до IRA не було зроблено, і він не брав з неї жодних розподілів. Джек розраховує прибутки та збитки наступним чином:

Розрахунок для повної перехарактеристики

Внесок у розмірі 400 доларів США приніс 75 доларів США протягом періоду обчислень. Таким чином, Джек повинен перерахувати 475 доларів США (400 доларів США + 75 доларів США) на свій Roth IRA. Для цілей оподаткування 400 доларів будуть вважатися такими, ніби він потрапив до Roth IRA з самого початку.

Розрахунок прибутку або збитку потрібний лише у разі часткової перехарактеристики. Іншими словами, якщо весь баланс IRA переохарактеризовано, розрахунок не потрібен.

Наприклад, припустімо, що ви заснували нову Roth IRA та профінансували її в розмірі 3,000 доларів США в січні 2020 року. До жовтня 2020 року IRA заробила 500 доларів США, тобто баланс склав 3,500 доларів США. Щоб вимагати відрахування 3,000 доларів, ви вирішуєте, що бажаєте розглядати цю суму як традиційний внесок IRA. Оскільки Roth IRA не отримував інших внесків або не робив розподілів — і оскільки IRA не мав балансу до внеску в розмірі 3,000 доларів США, ви можете переохарактеризувати повний баланс до традиційного IRA.

Форми податкової звітності

Ваш зберігач IRA звітуватиме про ваші внески IRA (як вам, так і IRS) у IRS Форма 5498. Внесок повідомляється, навіть якщо він пізніше переохарактеризований. Якщо ви переохарактеризуєте свій внесок, ви отримаєте дві форми 5498 — одну для початкового внеску, а другу — для суми, яка зараховується до іншого IRA як характеристика.

Ви також отримаєте один Форма 1099-Р для IRA, яка першою отримала внесок. Форма 1099-R використовується для звітування про розподіли з пенсійних рахунків. Ваш зберігач використовуватиме спеціальний код у графі 7 форми 1099-R, щоб вказати, що операція є повторною характеристикою і, отже, не підлягає оподаткуванню.

Про часткові повторні характеристики потрібно повідомляти в IRS Форма 8606. Форма 8606 подається разом із вашою податковою декларацією, але вам не потрібно подавати форму 8606 для повної повторної характеристики.

Bottom Line

Нездатність точно обчислити та повідомити характеристику може призвести до проблем із IRS. У разі сумнівів проконсультуйтеся з компетентним спеціалістом податковий спеціаліст за допомогою у прийнятті правильного вибору та правильному звіті про це.

Крім того, обов’язково надішліть інструкції щодо повторної кваліфікації своєму зберігачу Roth IRA до настання кінцевого терміну.