Рідкісне відшкодування податку в Массачусетсі викликає цікаве питання про надлишок доходу

Платники податків Массачусетсу отримують рідкісне відшкодування завдяки закону 1986 року, який вимагає від уряду штату відшкодовувати податкові надходження, що перевищують максимальний поріг. Запуск розділу 62F Податкового кодексу штату Массачусетс піднімає цікаве питання щодо державного бюджету: якщо є надлишок доходу, що штати мають з ним робити? Повернення надлишкових доходів платникам податків певним чином є доцільним у більшості випадків, але є й інші розумні способи використання.

Розділ 62F був прийнятий виборцями штату Массачусетс шляхом голосування в 1986 році та востаннє був активований у 1987 році. Закон передбачає, що загальний річний податковий дохід штату може зростати лише на певний відсоток на основі загального зростання заробітної плати штату. Поштовхом до закону стало бажання пов'язати зростання податків із зростанням платоспроможності платників податків, яка в даному випадку апроксимується заробітною платою. Це має сенс як засіб підтримки відносно постійного податкового тягаря як частки економічної діяльності. В інших штатах діють закони, спрямовані на обмеження зростання податкового тягаря, найвідомішим з яких є Колорадо Білль про права платника податків (ТАБОР).

Однак існують деякі відмінності між механізмами відшкодування 62F і TABOR. Розмір відшкодування кожного платника податків 62F базується цілком щодо їх податкового зобов'язання з податку на прибуток. Очікується, що відшкодування цього року становитиме 13% від зобов’язань щодо податку на доходи фізичних осіб штату Массачусетс кожного відповідного платника податків, і воно буде виплачено як разову суму через прямий депозит або чек.

Дехто стверджував, що таким чином розраховується відшкодування несправедливо щодо малозабезпечених люди, які можуть не мати зобов’язань по податку на прибуток, але сплачували податки з продажів або інші податки за останній рік, що вплинуло на надлишок, на основі якого ґрунтується відшкодування. Це хороший момент.

За даними Urban Institute, державні податки на доходи фізичних осіб лише представляють близько 35% усіх державних і місцевих податкових надходжень штату Массачусетс і ще меншу частку, якщо включити інші державні збори та збори.

Базуючи повне відшкодування на податку на прибуток, ігнорується, що значна частина всіх державних податків надходить з інших джерел, ніж доходи. Платники податків, які сплачують податки з продажу та інші збори або отримують нижчу заробітну плату за рахунок податку на прибуток підприємств але не мають зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб через інші особливості податкового кодексу (відрахування, звільнення тощо), по суті, не отримують кредиту.

Як і 62F, TABOR забезпечує відшкодування на основі податку на прибуток, але на відміну від 62F існують інші механізми відшкодування. The останні чотири рази Відшкодування TABOR було запущено, платники податків Колорадо отримали відшкодування податку на майно. У 2020 і 2021 роках вони також отримали зниження ставки податку на прибуток, а в 2021 році також повернули податок з продажів. У 2022 році відшкодування включало виплати готівкою в розмірі 750 доларів США кожному кваліфікованому платнику податків.

Отже, на відміну від 62F, TABOR передбачає кілька різних механізмів відшкодування надлишкових податкових надходжень. Використання різних механізмів збільшує ймовірність того, що кожен платник податків, який вносить надлишковий дохід, отримає щось після повернення, і зменшує занепокоєння, що механізм знижки непропорційно приносить користь платникам податків з вищим доходом.

Тим не менш, більшість людей не веде облік сплачених податків з продажу, через що державним службовцям важко базувати відшкодування податку з продажу. З іншого боку, сплачені податки на доходи та майно легше перевірити та відстежити до конкретних людей чи домогосподарств. Податкова знижка, більш тісно пов’язана з фактично сплаченими податками, може складатися з частини податку на прибуток, компенсації податку на майно та одноразової виплати, пов’язаної із середніми споживчими витратами в штаті в децилях або квартилях доходу, щоб наблизити відшкодування податку з продажу. Таку знижку було б складніше розрахувати, але вона, ймовірно, більш прийнятна для людей з будь-яким рівнем доходу.

Повернення коштів платникам податків — це чудове використання надлишкових доходів, оскільки вони повертають ресурси їхнім початковим власникам, які можуть використовувати їх, як вважають за потрібне, наприклад, заощаджувати на випадок надзвичайної ситуації, робити нові інвестиції, робити пожертви на благодійність або купувати щось нове. Люди знають, як найкраще витрачати власні гроші, і хороша податкова політика дозволяє людям зберігати якомога більше їх, водночас дозволяючи уряду надавати основні суспільні блага та послуги.

Інший спосіб використання надлишкових податкових надходжень штатів — це зміцнення коштів на «чорний день». Ніхто не любить рецесій, але вони трапляються, і коли вони трапляються, державні податкові надходження падають, оскільки економічна активність падає. Підвищувати податки під час рецесії – погана ідея, оскільки це ще більше послаблює економіку, тому державні кошти на чорний день можуть допомогти стабілізувати доходи, поки економіка не покращиться.

Згідно з дослідженням The Pew Charitable Trusts, розмір державних фондів на чорний день змінюється досить мало. Вайомінг, Північна Дакота, Аляска та Нью-Мексико могли б фінансувати уряди своїх штатів понад 100 днів лише за рахунок заощаджень, тоді як у Вашингтоні, Іллінойсі, Канзасі та Неваді заощадження вичерпалися б менш ніж за 10 днів. Массачусетс має заощадження приблизно на 46 днів у своєму фонді на чорний день, і, згідно з нещодавній аналіз стрес-тестування стану від Moody's Analytics він готовий впоратися з помірною рецесією.

Іншим корисним використанням надлишку державного доходу є погашення державного боргу, зокрема пенсійних зобов'язань. Згідно з останній звіт від Американської законодавчої ради з обміну, Массачусетс має понад 190 мільярдів доларів пенсійних зобов'язань, які не забезпечені фінансуванням. Використовуючи дещо інший метод розрахунку незабезпечених зобов’язань, Оцінки Pew що зобов'язання Массачусетса дорівнюють 8% від загального особистого доходу штату.

За обома показниками Массачусетс має проблеми з пенсіями.

Враховуючи ці варіанти, що має робити Массачусетс із надлишковим доходом? 62F є чинним законом, тому відшкодування податку відбувається, але в вільному світі та з огляду на відносно сильний фінансовий стан Массачусетсу, зменшення незабезпечених державою пенсійних зобов’язань також було б прийнятним використанням грошей.

Якщо держава постійно має профіцит бюджету, водночас забезпечуючи основні суспільні блага та послуги, слід запровадити більш фундаментальні податкові реформи. Замість регулярних знижок штати повинні знизити податкові ставки, особливо ставки податку на прибуток і приріст капіталу, щоб збільшити стимули до роботи та інвестування. Така політика сприяння зростанню розширює економічний пиріг, водночас дозволяючи уряду збирати достатні доходи. В останні роки держави, такі як Небраска, Айдахо, Нью-Гемпшир, Північна Кароліна та Айова знизили податкові ставки, щоб зробити свої штати більш привабливими для бізнесу та сімей.

Повернення податків у штаті Массачусетс не ідеальне, але я був радий дізнатися, що тут діє закон, який у деяких випадках повертає гроші платникам податків. Існують більш справедливі способи відшкодування податків, які Массачусетс повинен розглянути, і якщо відшкодування почастішають, йому слід знизити податкові ставки, щоб заохотити більше роботи та інвестицій, або використати гроші для фінансування своїх державних пенсій. Але наразі я сподіваюся, що платники податків Массачусетсу отримають додаткові гроші у своїх кишенях.