Більшість мешканців штатів, які поширювали якийсь вид стимулюючі виплати або податкові знижки минулого року не повинні повідомляти про це у своїх федеральних деклараціях. Але деякі мешканці чотирьох штатів так і роблять — головним чином через те, як їхні штати розробили ці виплати.
Платники податків у Джорджії, Массачусетсі, Південній Кароліні та Вірджинії, які отримали відшкодування державного податку та вимагали деталізованого вирахування державного та місцевого податку (SALT), не перевищуючи його обмеження, мають сплачувати федеральні податки з цих платежів, відповідно до нещодавня постанова Служби внутрішніх доходів.
Але резидентам 17 інших штатів не потрібно платити жодних федеральних податків зі своїх державних платежів, отриманих у 2022 році, в «інтересах ефективного адміністрування податків та інших факторів», виявило агентство.
Чому платежі цих чотирьох штатів підлягають федеральному оподаткуванню, залежить від того, як штати визначили ці платежі, сказав Yahoo Finance Джаред Вальчак, віце-президент із державних проектів Tax Foundation.
«Податкове управління США виділило ці чотири штати, оскільки вони структурували свої знижки як відшкодування податків», — сказав він, а не як податкові знижки чи стимулюючі виплати. «І тому IRS розглядає їх як зменшення чистих державних податкових зобов’язань».
Ось як це працює.
Скажімо, із зарплати Джона було утримано 5,000 доларів на державні податки. Коли він подавав свою федеральну декларацію, він вирішив перерахувати 5,000 доларів на державні та місцеві податки, що зазвичай називають відрахуванням SALT.
Але коли пізніше Джон подав свою податкову декларацію штату, він був винен уряду штату лише 4,000 доларів США, виходячи зі свого доходу, тож він отримав відшкодування податку в розмірі 1,000 доларів США, хоча він вирахував усі 5,000 доларів США зі своїх федеральних податків. Після цього штат Джона надішле форму 1099-G, щоб повідомити про відшкодування 1,000 доларів як оподатковуваний дохід у його федеральній декларації наступного року.
IRS розглядає ці виплати від держави подібним чином для платників податків, які взяли вирахування SALT і отримали від нього вигоду. Це не стосується платників податків у тих штатах, які скористалися стандартним вирахуванням або вирахуванням SALT, але воно перевищило ліміт у 10,000 XNUMX доларів США.
«Правило щодо податкових пільг говорить про те, що якщо ви вирахували щось у минулому, а потім отримали відшкодування, сума відшкодування підлягає оподаткуванню», — сказала Yahoo Finance Вівіан Пейдж, сертифікований бухгалтер з Норфолка, штат Вірджинія. .
«Ви повинні були мати податкові зобов’язання, щоб отримати ці гроші», – додала вона. «Отже, якщо ви подали декларацію з нульовою відповідальністю, ви не отримали грошей».
У штаті Вірджинія штат очікував остаточних вказівок від IRS і вже оголосив державні виплати оподатковуваними для федеральних цілей, згідно з його Департамент оподаткування.
«Вірджинія вже сказала всім, що якщо вони отримають знижку, вона буде включена в 1099, який вони отримали від штату», — сказала Пейдж.
Чотири держави
У чотирьох штатах, які IRS виділила, державну знижку отримували лише резиденти, які заборгували державні податки. Ось короткий виклад кожного з них.
Грузія: Завдяки історичному профіциту державного бюджету штат Джорджія розподілив відшкодування надлишку податку своїм резидентам у 2022 році. Сума виплат становила 250 або 500 доларів США, залежно від статусу подання, і була обмежена меншою з цих сум або загальним податковим зобов’язанням у їхній декларації за 2020 рік. Це означає, що один заявник із податковим зобов’язанням у розмірі 100 доларів США у 2020 році отримав відшкодування у розмірі 100 доларів США замість повного відшкодування у розмірі 250 доларів США.
Массачусетс: Дохід, зібраний у 2022 році, перевищив законний ліміт річних податкових надходжень штату. Таким чином, платники податків отримали відшкодування 14.0312% їх податкових зобов’язань за 2021 рік. Це також означає, що державні платники податків отримували відшкодування, лише якщо вони несли державні податкові зобов’язання у своїй податковій декларації за 2021 рік.
Південна Кароліна: Губернатор штату затвердив відшкодування податку за 2022 рік для резидентів штату до $ 800. Платники податку отримували знижку, лише якщо вони мали податкові зобов’язання у своїй декларації про доходи за 2021 рік.
Вірджинія: Резиденти, які мали право, отримали одноразові податкові знижки в розмірі до 250 доларів США (одноразові) та 500 доларів США (спільні) як платіж, щоб «допомогти сім'ям знизити вартість життя» в епоху високої інфляції, за словами губернатора штату. Платники податків отримували відшкодування, лише якщо вони мали податкові зобов’язання в декларації про доходи за 2021 рік.
Хоча рішення про оподаткування цих відшкодувань є технічно правильним, Вальчак поставив під сумнів, чому IRS наполягає на розрізненні відшкодування, «враховуючи їхню готовність нехтувати правилами в 17 інших штатах», сказав він.
Інша проблема – відсутність у відомстві інструкції для постраждалих платників податків, які вже подали податкову декларацію, не вказавши суму державного стимулювання.
«Імовірно, — сказав Вальчак, — усі постраждалі платники податків, які вже подали та не включили відшкодування податку як оподатковуваний прибуток, повинні будуть подати виправлену декларацію».
Ребекка є репортером Yahoo Finance.
Читайте останні фінансові та ділові новини від Yahoo Finance
Завантажте програму Yahoo Finance для Apple or Android
Слідкуйте за Yahoo Finance на Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedIn та YouTube
Джерело: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html