Створення трасту Crummey – це те, що ви можете розглянути, якщо хочете залишити активи своїм спадкоємцям, уникаючи податків на дарування. Одним з унікальних положень цього типу трасту є повноваження Crummey, яке дозволяє бенефіціарам трасту встановити проміжок часу, протягом якого вони можуть вивести активи. Бенефіціар насправді не має на меті використовувати це повноваження, але включивши положення в умови трасту, ви можете виключити фінансові подарунки в трасті з податку на дарування.
A фінансовий радник може допомогти вам створити план нерухомості, щоб захистити майбутнє вашої родини.
Як працює Crummey Trust
A Crummey trust це тип безвідкличного трасту, який дозволяє надавачеві трасту відкладати активи на користь одного або кількох бенефіціарів. Як і в інших трастах, довірена особа несе відповідальність за нагляд за управлінням цими активами відповідно до умов, встановлених довіреною особою.
Що виділяє траст Crummey, так це його податковий режим, зокрема, щодо податок на подарунок. Повноваження Crummey надають бенефіціарам трасту поточну частку в активах трасту. Це важливо, оскільки фінансові подарунки, зроблені іншим, повинні складати передачу теперішнього інтересу, щоб мати право на щорічне виключення податку на подарунки. В іншому випадку подарунок розглядається як майбутній інтерес і, отже, не має права на виключення.
Що таке Crummey Power?
Повноваження Crummey — це спеціальне положення трастів Crummey, яке надає бенефіціарам право виводити активи трасту, включаючи будь-який дохід або майно, що належить трасту. Як правило, ці повноваження можуть бути використані лише протягом певного періоду. Наприклад, трастовий документ може вказувати, що бенефіціар може використовувати свої повноваження Crummey лише протягом перших 30 або 60 днів після створення трасту та фінансування.
Включивши це положення, бенефіціарам надається теперішня частка в трастових активах. Застереження полягає в тому, що бенефіціари не повинні фактично використовувати це повноваження, тобто вони не повинні вилучати будь-які активи з трасту протягом відведеного періоду часу. Якщо бенефіціарами трасту є неповнолітні діти, це, швидше за все, не викликає занепокоєння.
Тож чому ви хочете, щоб бенефіціари трасту мали повноваження Crummey? Просто, надавши їм право виводити кошти з трасту, вони отримують теперішню частку в трасті, а будь-які подарунки стають об’єктом щорічного виключення з податку на дарування. Якщо припустити, що протягом зазначеного періоду вони нічого не знімуть із довірчого фонду, усі активи в довірчому фонді залишатимуться недоторканими, доки вони не будуть придатні для розподілу серед бенефіціарів відповідно до встановлених вами умов.
Crummey Трасти та податок на подарунки
Для 2022, довічне дарування та звільнення від податку на майно становить 12.06 млн доларів. Ця сума подвоюється до 24.12 мільйона доларів для подружніх пар, які подають спільну декларацію. Для більшості людей досягнення цієї межі, ймовірно, не викликає занепокоєння, але це може бути для тих, хто має вищий капітал. Якщо у вас є значні активи, які ви хотіли б передати, мінімізація податку на дарування може допомогти зберегти більше вашого багатства.
Довічне звільнення від податку на подарунки та майно є окремим від річного ліміту виключення податку на подарунки. Цей ліміт визначає, скільки ви можете подарувати комусь без необхідності подавати податкову декларацію на подарунок. На 2022 рік обмеження становить 16,000 16,000 доларів на людину. Отже, якщо у вас п’ятеро дітей, ви можете подарувати кожному з них по 32,000 XNUMX доларів, не турбуючись про податок на подарунки. Подружні пари можуть «розділити» подарунки та подвоїти цю суму до XNUMX XNUMX доларів на людину.
Застосування повноважень Crummey дозволяє розподіляти багатство та створювати фінансову спадщину, не перевищуючи річний ліміт виключення податку на подарунки та не досягаючи порогу звільнення від довічного майна та податку на подарунки. Поки бенефіціар не знімає кошти, ви можете продовжувати контролювати, коли він зможе отримати доступ до активів трасту та використовувати їх.
Трасти, як правило, є кращими в ситуаціях, коли ви хочете мати можливість вирішувати, що ваші бенефіціари роблять з вашими активами після вашої від’їзди. Ви можете створити траст Crummey для своїх дітей, наприклад, якщо ви бажаєте вказати, що вони не можуть отримати свою повну спадщину, доки їм не виповниться 30 років, або що вони мають отримати вищу освіту як умову доступу до активів трасту .
Кому слід розглянути траст Crummey?
Трасти Crummey можуть бути складними у створенні та дорогими в обслуговуванні, тому вони не обов’язково підходять для всіх. Наприклад, якщо вам не загрожує перевищення річного ліміту виключення податку на подарунки або довічного звільнення від податку на подарунки та майно, тоді для вашої ситуації краще підійде інший тип трасту. Або ваш план маєтку може бути достатньо лише останньої волі та заповіту.
З іншого боку, якщо у вас є значні активи, траст Crummey може допомогти зменшити розмір вашого маєтку, щоб мінімізувати податки на дарування та майно. Однак, налаштовуючи цей тип довіри, слід пам’ятати про кілька речей:
Подарунки трасту Crummey є безвідкличними, тобто ви не можете повернути активи після того, як вони були передані трасту.
Будь-які прямі чи прямі подарунки, які ви робите бенефіціару за межами довірчого фонду, не підпадають під дію повноважень Crummey.
Трасти Crummey можуть бути предметом перевірки з боку IRS, тому важливо переконатися, що, створюючи траст, ви дотримуєтеся букви закону.
Одна важлива річ, яку слід зазначити, полягає в тому, що в самому документі трасту не може бути зазначено, що бенефіціар не повинен вилучати активи з трасту протягом дозволеного періоду. Пряме чи неявне повідомлення бенефіціарам про те, що їм заборонено виводити кошти, анулює повноваження Crummey і пов’язані з ними податкові пільги на подарунки. Розмова з адвокатом з планування нерухомості або ваш фінансовий радник може допомогти вам переконатися, що траст Crummey створено належним чином, щоб ви не зіткнулися з IRS.
Крім того, пам’ятайте, що це безповоротна довіра. Якщо вам потрібна більша гнучкість в управлінні вашими активами та майновим планом, ви можете замість цього розглянути відкликаний траст. Відкличні трасти можуть бути змінені або припинені протягом вашого життя. Просто майте на увазі, що анулювані трасти не дають таких же податкових пільг
Bottom Line
Повноваження Crummey існують, щоб надавати податкові пільги довіреним особам, хоча насправді вони не призначені для використання. Те, чи буде цей тип довіри корисним для вас, залежить від розміру вашого маєтку та того, якого типу подарунків чи податкових пільг на майно ви можете шукати. Зважування вартості та переваг може допомогти вам вирішити, чи має довіру Crummey.
Поради щодо планування нерухомості
Подумайте про роботу з а фінансовий радник щоб з’ясувати переваги та недоліки використання трасту Crummey у вашому плані нерухомості. Безкоштовний інструмент SmartAsset поєднує з вами до трьох фінансових радників, які обслуговують ваш регіон, і ви можете безкоштовно взяти участь у співбесіді з вашим радником, щоб вирішити, який з них підходить саме вам. Якщо ви готові знайти радника, який допоможе вам досягти ваших фінансових цілей, починай зараз.
Створюючи траст Crummey або будь-який інший тип трасту, важливо подумати про те, хто має бути довіреною особою. Робота довірчого власника полягає в тому, щоб управляти трастом відповідно до ваших побажань, тому вам слід подумати про когось, на кого ви можете покластися. Крім того, ви можете розглянути можливість призначення одного або кількох довірених осіб-наступників як додатковий запобіжний захід на випадок, якщо початкова довірена особа помирає або має бути звільнена через порушення фідуціарний обов'язок.
Фото: iStock.com/Дін Мітчелл, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Повідомлення Crummey Power: виключення податку на подарунки вперше з'явився на Блог SmartAsset.
Джерело: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html