Як IRS може оподатковувати «подарунки» та накладати великі штрафи

Чи може податкове управління податковою службою оподатковувати дохід від подарунків? На щастя, ні, але межа між тим, що є доходом, і тим, що є подарунком, іноді нечітка. Скажімо, ви робите велику послугу своєму роботодавцю і отримуєте подарунок у розмірі 20,000 XNUMX доларів, чи це справді подарунок? Ви можете спробувати задокументувати це таким чином, але навряд чи податкова служба погодиться. IRS скаже, що це бонус, навіть якщо він не здійснюється через звичайну зарплату. Що з більш звичайних сімейних подарунків, куди дядько чи бабуся надсилає вам гроші? Це безпечніше і, ймовірно, робиться з тим, що IRS називає відстороненою та незацікавленою щедрістю. В ідеалі ви не просто хочете, щоб гроші з’являлися на вашому банківському рахунку, оскільки податкове управління коли-небудь може назвати це доходом, якщо ви не можете пояснити, що це не так. Гарною ідеєю є мати сучасний подарунок або принаймні лист від вашого родича, який каже, що це подарунок. Але якщо припустити, що це подарунок, будь-який податок на подарунок або податок на подарунок є проблемою людини, яка його вам подарувала, чи не так?

Не так швидко. Це правда, що в США податок на подарунок лягає на дарувальника, а не на одержувача. Але в наші дні з довічним звільненням у розмірі 12.6 мільйонів доларів більшість людей не повинні платити податок на подарунки (хоча їм все одно може знадобитися подавати податкові декларації з податку на подарунок, вказуючи про подарунок). Але як одержувач, перед о іноземні подарунки. З огляду на гострий погляд IRS за кордоном і загрозливу дотримання FATCA, іноземні банківські рахунки стали менш таємними, ніж раніше. Доходи з-за кордону оподатковуються і ви повинні повідомити про свої іноземні банківські рахунки. Стверджувати про незнання цих правил важче, ніж у минулому. Але як бути з чужими дарами та спадками? Ці правила не так широко розголошуються, але ставки величезні. Якщо ви отримуєте подарунок або спадщину, це не дохід, тому ви можете подумати, що нема про що звітувати. Крім того, якщо є податок на подарунок чи майно, то платить його особа, яка дає вам гроші чи майно, а не одержувач.

Однак, якщо ви стурбовані доведення що щось було подарунком чи спадщиною замість доходу, краще подати Форма IRS 3520. Так само, якщо ви турбуєтеся про уникнення покарань. Інструкції IRS є тут. Надішліть форму 3520, якщо ви отримаєте:

1. Понад 100,000 XNUMX доларів США від іноземної фізичної особи-нерезидента або іноземного майна (включаючи іноземних осіб, пов'язаних з цією нерезидентною особою-іноземцем або іноземним майном), які ви розглядали як подарунки або заповіти; або

2. Понад 14,375 XNUMX доларів США від іноземних корпорацій чи іноземних партнерств (включаючи іноземних осіб, пов’язаних із такими іноземними корпораціями чи іноземними партнерствами), які ви розглядали як подарунки.

Ви повинні повідомляти про заповіти у формі 3520, коли ви фактично або конструктивно приймати їх. Таким чином, повідомляйте про подарунок за рік, коли ви його фактично отримали, або за рік, коли ви його отримали міг мати придбав його, залежно від того, що станеться першим. Штраф за несвоєчасне повідомлення про подарунок становить 5 відсотків від його вартості за кожен місяць, коли подарунок не повідомлено (обмеження 25 відсотків). Однак штрафні санкції не застосовуються, якщо IRS переконана, що неподання звіту сталося з поважної причини, а не з свідомої недбалості.

Форма 3520. Якщо ви отримуєте подарунок з-за кордону або розповсюджуєте його від іноземного трасту, вам може знадобитися подати заяву Форма 3520, Щорічне повернення до звіту про операції з іноземними трастами та отримання певних іноземних подарунків. Побачити Як повідомити податкову службу про іноземні подарунки та заповіти. Покарання суворі, т більший з 10,000 35 доларів США або 5% від валової звітної суми. Для повернення, у якому повідомляється про подарунки, штраф становить 25% подарунка на місяць, а максимальний штраф становить XNUMX% подарунка.

Form 3520-A. Ще одна форма кропиви - це Form 3520-A, Інформація Повернення іноземного трасту з американським власником. Платники податків повинні повідомляти про частки власності в іноземних трастах. Штраф за неподання або неправильне подання є більший з 10,000 5 доларів США або XNUMX% від валової вартості довірчих активів, які належать особі США.

Як і з іноземними рахунками та іноземними активами, ці правила розглядаються більш уважно. А останніми роками IRS поширювала попередження про штрафні санкції щодо цих форм. Неподача може означати штраф. Крім того, якщо ви подаєте заяву із запізненням, Податкове управління США може покарати вас, що змусить вас задуматися, чи варто було подавати документи взагалі.