Простий посібник для початківців у 2023 році – Cryptopolitan

Ще в листопаді 2022 року Служба внутрішніх доходів (IRS) закликала платників податків вжити простих кроків до кінця року, щоб спростити подання федеральної податкової декларації за 2022 рік. Завдяки невеликій попередній підготовці, попередньому перегляду податкових змін і зручним онлайн-інструментам платники податків можуть з упевненістю підійти до майбутнього податкового сезону.

Файлери можуть відвідати Приготуватися веб-сторінку, щоб знайти вказівки щодо того, що нового та що слід враховувати під час подання податкової декларації за 2022 рік. Вони також можуть знайти корисну інформацію про впорядкування податкових записів і список онлайн-інструментів і ресурсів. Але як щодо податків на криптовалюту? Відсутність ясності щодо природи криптовалюти може ускладнити податок на криптовалюту, особливо якщо записи криптовалютних транзакцій є величезним безладдям.

У цьому посібнику ви ознайомитеся з вказівками IRS щодо криптоактивів, як заповнювати податкові форми на криптовалюти та які інструменти можуть допомогти в розрахунку. Огляд відмінностей криптовалютного податку в США та інших країнах змушує вас оцінити зусилля, які докладаються регуляторними органами. Ми також надамо вам посилання на інформацію, щоб переконатися, що ви дотримуєтесь місцевого податкового законодавства. Давайте розпочнемо!

Також прочитай:

Чи потрібно повідомляти про криптоактиви під час подання податкової декларації?

Довга і коротка відповідь ТАК – тому що це закон, і у ваших інтересах бути в хороших книгах податкових органів. Крипто підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу під час вибуття та звичайним податком на прибуток, коли він зароблений. Пам’ятайте, коли великі біржі надсилають вам форму 1099, вони надайте ідентичну копію з IRS.

Команда Американський законопроект про інфраструктуру вимагає від усіх криптовалютних бірж надавати клієнтам і IRS форми 1099-B. Однак це може спричинити додаткові проблеми з податковою звітністю через унікальні властивості криптовалюти.

Наприклад, Служба внутрішніх доходів США (IRS) розглядає криптовалюту як власність для цілей оподаткування, а операції з криптовалютою підлягають податку на приріст капіталу. Це означає, що якщо ви продаєте або обмінюєте криптовалюту з метою отримання прибутку, вам може знадобитися сплатити податки з цих прибутків. Подібним чином, якщо ви продаєте або обмінюєте криптовалюту на збитки, ви можете вимагати відшкодування збитків на податки, що може компенсувати інший приріст капіталу, отриманий протягом року. 

Отже, який тут сенс? Ви повинні звітувати про свої криптовалютні транзакції на податки, якщо ви отримали прибуток або збиток від купівлі, продажу чи обміну цифрових активів. Це включає транзакції, здійснені через біржі, а також однорангові транзакції. 

Хоча може бути легко перекласти відповідальність за звітність на біржі, ці платформи зазвичай не відповідають дуже високим стандартам, які використовуються традиційними інвестиційними платформами. Проте з кожним роком відповідність покращується, оскільки органи влади вимагають від бірж більшої звітності та прозорості. У зв’язку з цим IRS прагне покращити бюджет, щоб ще більше розширити мережу податків і посилити оподаткування криптовалют.

У цей момент ви можете подумати: «Чи потрібно мені звітувати про криптовалюту щодо податків, якщо вона не заснована на інвестиціях?» Якщо це вже спало вам на думку, ви на правильному шляху, тому що всі випадки використання криптовалюти підлягають оподаткуванню цифрових активів, принаймні в очах IRS. Якщо припустити, що ви купили трохи біткойнів на суму 5,000 доларів США та отримали прибуток у розмірі приблизно 700 доларів США, утримуючи їх, IRS класифікує це як приріст капіталу, і про це потрібно повідомляти та оподатковувати відповідним чином. 

Як щодо зарплат і зарплат, виплачених у криптовалюті? Про них теж треба повідомляти. Такі прості дії, як купівля монет і використання їх для оплати товарів і послуг, також повинні бути подані у вашій податковій декларації. Крім того, якщо ви заробляєте гроші за допомогою майнінгу криптовалют, вони підлягають оподаткуванню податком на прибуток під час майнінгу, але якщо ви їх позбуєтеся пізніше, вони оподатковуються як приріст капіталу.

В нижньому рядку: Ви повинні назвати всі числа. Ведення якісних записів про ваші транзакції з криптовалютою є невід’ємною частиною точного звітування про них у вашій податковій декларації. Це включає відстеження дати кожної транзакції, типу та суми залученої криптовалюти, а також вартості криптовалюти в доларах США або відповідно до вимог на момент транзакції. Вам також може знадобитися надати додаткову інформацію, наприклад мету транзакції та особу іншої залученої сторони.

Як повідомити про податки на криптовалюту за 5 простих кроків

Якщо ви коли-небудь подавали податкові декларації щодо звичайних капітальних активів, таких як облігації чи акції, то процедури оподаткування криптографії мають бути знайомі. Як правило, подати звіт про криптовалюту щодо податків можна за п’ять простих кроків (для професіоналів); можливо, для новачків навпаки – але не про що хвилюватися; ми максимально спростили весь процес.

Давайте заглибимося в деталі кожного кроку.

Крок 1: Розрахуйте втрату та прибуток капіталу

Щоб розрахувати приріст і збитки капіталу для криптовалют, вам потрібно відстежувати, як вартість ваших активів змінювалася з часом, тобто різницю між вартістю на момент продажу та її собівартістю. Вартість при продажу — це сума, яку ви отримали від продажу своїх активів шляхом продажу або обміну, тоді як базова вартість — це сума, яку ви заплатили за придбання токенів, включаючи комісію за посередництво, транзакцію або газ.

Таким чином, втрата/прибуток капіталу = ціна продажу при вибутті – собівартість (собівартість)

(Якщо результат позитивний, ви маєте приріст капіталу. Якщо результат негативний, ви маєте втрату капіталу.)

Наприклад, скажімо, ви купили один біткойн за 10,000 15,000 доларів (включно з комісією) і продали його за 10,000 15,000 доларів. Щоб розрахувати приріст капіталу, ви повинні відняти вартість криптовалюти (5,000 XNUMX доларів США) від ціни продажу (XNUMX XNUMX доларів США), в результаті чого приріст капіталу становитиме XNUMX XNUMX доларів США. Подібним чином припустимо, що собівартість перевищує вартість при продажу. У цьому випадку результуюча різниця вважається втратою капіталу, яку необхідно зареєструвати та повідомити, оскільки вона може компенсувати приріст капіталу від інших операцій або зменшити ваш оподатковуваний дохід до певних меж.

Розрахунок приросту капіталу та збитків досить простий за допомогою кількох журналів угод і відомої бази витрат. Процес стає досить загадковим, оскільки обсяги транзакцій (замовлень на купівлю/продаж) стають більшими та/або базову вартість стає складно отримати. Цей сценарій, зокрема, може бути оброблений автоматично за допомогою деяких фінансових інструментів, як ви незабаром дізнаєтеся.

Важливо зазначити, що приріст капіталу та збитки для криптовалют оподатковуються як короткострокові або довгострокові, залежно від того, як довго ви тримали криптовалюту перед її продажем. Як правило, криптовалюта, яка зберігається більше одного року, вважається довгостроковим активом, тоді як криптовалюта, яка зберігається менше одного року, вважається короткостроковим активом. Довгострокові прирости капіталу та збитки оподатковуються інакше, ніж короткострокові прирости капіталу та збитки.

Ви вже підрахували свої збитки чи прибутки? Настав час фіксувати цифри!

Крок 2. Заповніть форми податку на криптографію – форму 8949 IRS

По-перше, що таке форма податку на криптовалюту? Крипто-податкова форма – це податкова форма, яка використовується для звітування та сплати податків на приріст капіталу або збитки від операцій з криптовалютою. У Сполучених Штатах, наприклад, Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає від платників податків повідомляти про прибутки та збитки від операцій з криптовалютою у своїх податкових деклараціях за допомогою Форма 8949: продаж та інше відчуження капітальних активів. 

У формі 8949 вам потрібно буде повідомити про таке: 

• Дата операції
• Тип і кількість залученої криптовалюти
• Ціна продажу та собівартість криптовалюти. 
• Вам також потрібно буде вказати, чи транзакція призвела до приросту капіталу або збитку, і чи є прибуток або збиток короткостроковим чи довгостроковим (для короткострокових або довгострокових активів існують різні форми). 
• Якщо у вас кілька криптовалютних транзакцій, можливо, вам доведеться заповнити більше однієї форми 8949. 

Зразок форми 8949 нижче описує заповнення короткострокових (менше одного року) угод для WETH, BAT і STETH. Форма 8949 для довгострокових (більше одного року) угод також може бути заповнена в такому ж порядку.

Перш ніж заповнювати форму 8949, ви хочете уважно переглянути розділ після Частина 1 і поставте відповідні прапорці. Якщо обрана біржа надає вам форму 1099-B, що буває нечасто, поставте прапорці A або B. В іншому випадку поставте прапорець C.

Після заповнення угод ви також повинні обчислити загальний чистий збиток або прибуток і включити їх у нижню частину форми.

Крок 3: перенесіть підсумки з форми 8949 до додатку D

Після того, як ви заповните форму 8949 для всіх своїх транзакцій з криптовалютою, вам потрібно буде переказати сукупний прибуток або збиток у формі до Додаток D (Форма 1040 або Форма 1040-SR): приріст капіталу та збитки. Форма Додаток D – це податкова форма, яка використовується для звітування та розрахунку чистого приросту капіталу або збитку від активів протягом певного податкового періоду, який є різницею між вашим загальним приростом капіталу та загальними втратами капіталу, перенесеними з форми 8949.

Залежно від вашого сценарію:

• У Додатку D вам потрібно буде ввести загальні короткострокові прирости капіталу та збитки з форми 8949 у відповідні поля розділу «Короткострокові прирости капіталу та збитки» форми.
• Далі вам потрібно буде ввести загальні довгострокові прирости капіталу та збитки з форми 8949 у відповідні поля в розділі «Довгострокові прирости капіталу та збитки» форми.

• Нарешті, візьміть різницю між стовпцями (e) і стовпцями (d) і поєднайте результат із стовпцем (g), щоб отримати чистий прибуток або збиток.

Окрім коротко- та довгострокових даних, Додаток D (Форма 1040) дозволяє заповнювати прибутки та збитки від майна, партнерства та трастів із Додатку(ів) K-1.

Крок 4: Повідомте про дохід від криптовалюти – розсилки, зарплату, дохід від ставок, майнінг тощо

У більшості випадків прибуток, отриманий від транзакцій з криптовалютою, часто класифікується як приріст капіталу; однак є випадки, коли вони кваліфікуються як звичайний дохід, як-от надходження від кредитування крипто, майнінгу, ставок, аірдропов, бонусів за рекомендацію або заробітної плати. Метод звітності про криптодохід залежатиме від типу доходу.

• Наприклад, зазвичай повідомляють про монети, зароблені за рахунок заробітної плати, роздачі або азартних ігор Графік 1: (Додатковий дохід і коригування доходу).
• Необхідно звітувати про криптовалюти, отримані від позикових процентних винагород або ставок Розклад Б: Відсотки та звичайні дивіденди.
• Для незалежних підрядників, товариств, одноосібних підприємців та інших суб’єктів господарювання крипто-платежі, отримані щодо роботи або майнінгової діяльності, часто класифікуються як дохід від самозайнятості та повинні звітуватися за допомогою Додаток C: Прибуток або збиток від бізнесу. Перш ніж подати ці платежі як податок на прибуток, можна вирахувати операційні витрати, такі як рахунки за електроенергію та витрати на обладнання, у випадку майнерів.

Крок 5. Заповніть податкову декларацію на криптовалюту

Тепер, коли ви, мабуть, успішно заповнили форму 8949, перенесли сукупні розрахунки до Розкладу D і повідомили про свій криптовалютний дохід за допомогою відповідного документа, настав час передати свої податкові декларації до IRS.

Як звітувати про біткойн щодо податків

Норми оподаткування криптовалюти залежать від країни. Загалом податковий режим криптовалюти залежить від конкретних обставин і способу використання криптовалюти. Деякі країни чітко розглянули питання оподаткування криптовалюти, тоді як інші ще не видали офіційних вказівок. Давайте розглянемо підхід у деяких країнах ЄС та Азії та порівняємо їх із тим, що можна отримати в Сполучених Штатах.

Як звітувати про податки на криптовалюту в Німеччині

В оці в Bundeszentralamt für Steuern (Федеральне центральне податкове управління або BZSt), прибуток від торгівлі криптовалютами, такими як біткойн, Binance Монета, Ethereum, тощо можна порівняти з доходами від продажу творів мистецтва та інших цінних речей. Цей підхід має свої позитиви в тому сенсі, що прибуток, отриманий від продажу криптоактивів, може бути звільнений від оподаткування за певних обставин.

Коли справа доходить до звітності про криптовалюту щодо податків у Німеччині, слід враховувати деякі вказівки:

• Прибуток або дохід, отриманий від продажу криптовалют.
• Час зберігання активів.
• Метод оподаткування – FIFO (First in, First out) або LIFO (Last in, First out). Перший передбачає, що перші придбані криптовалюти є першими проданими, а другий передбачає, що останні придбані криптовалюти є першими проданими. Будь-який метод дає суттєво різні результати, і підхід, якому віддається перевага, буде відрізнятися залежно від конкретного випадку. Важливо зазначити, що законодавство Німеччини не передбачає жодних методів.
• Крім того, повідомте про свої криптовалютні втрати, оскільки Закон Німеччини про податки дозволяє компенсувати податки на поточні чи майбутні прибутки з минулими збитками.

Діють такі умови:

Якщо особа мала біткойн і ко. на зберіганні більше 12 місяців, продаж або використання такого не оподатковується – вартість прибутку, незалежно від обсягу, отриманого від продажу, не потрібно декларувати в податковій декларації. Однак для цієї умови існує виняток, якщо криптовалюта є вашим джерелом доходу, наприклад майнінг, ставка або кредитування. У цьому випадку неоподатковуваний період утримання збільшується до 10 років.

Як правило, якщо ви позбулися своїх монет BTC, ETH або BNB протягом 12 місяців після їх придбання, отриманий прибуток не оподатковується нижче 600 євро. Якщо дивіденди перевищують ліміт у 600 євро, вони підлягають повному оподаткуванню – навіть якщо це 601 євро, податки повинні бути сплачені з усього прибутку. Ці умови не включають суб'єкти господарювання, оскільки вони не мають винятків для криптовалют, які зберігаються протягом одного року+.

Як звітувати про біткойн щодо податків в Індії

До 2022 року уряд Індії та Департамент податку на прибуток (ITD) не мали офіційної позиції щодо класифікації активів, пов’язаних із криптовалютою, а також не займали позиції щодо оподаткування біткойнів та інших подібних активів. З 1 квітня 2022 року влада Індії визнала існування та використання криптовалют в Індії, класифікувавши їх як віртуальні цифрові активи (VDA) і встановивши новий закон про фінансування податків.

• Криптовалютні дії, такі як витрати, торгівля або продаж, стягуватимуть 30% податок на прибуток.
• Методи обліку на основі FIFO та середньої вартості схвалені для використання.
• Купівля криптовалюти за індійські рупії не оподатковується, за винятком випадків, коли покупка здійснюється через однорангову платформу або міжнародні біржі, які стягують 1% податку, що вираховується з джерела (TDS). 
• Крипто HODLing не оподатковується.
• Податок у розмірі 30% сплачується на операції з купівлі між криптовалютами та стейблкойнами.
• Відчуження криптовалюти за фіатні рупії (INR) стягує податок у розмірі 30% і додатковий 1% TDS, що підлягає відрахуванню індійськими криптовалютними біржами або покупцем (на платформах P2P).
• Прибуток, отриманий від продажу криптовалюти за криптовалюту, підлягає 30% податку та 1% податку, що вираховується у джерела для продавця.
• Переказ криптовалют між вашими власними гаманцями не оподатковується, оскільки немає переказу VDA, але плата за переказ може оподатковуватися.
• Податки на прибуток стягуються з нових токенів з хардфорків. У разі витрати, обміну або продажу сплачується податок на прибуток у розмірі 30%. Для софт-форків ви все одно не отримуєте нових активів, тому немає податку.
• Для airdrops сплачується податок на прибуток, але якщо вони витрачаються, обмінюються або продаються, стягується податок у розмірі 30%.
• Криптоподарунки та пожертви не оподатковуються, але податок на прибуток стягується, якщо подарунок перевищує 50,000 XNUMX рупій.
• Монети від майнінгу та стекінгу оподатковуються як дохід, а податок у розмірі 30% стягується, коли вони витрачаються, обмінюються або продаються. 

Повідомляти про криптоактивність в Індії можна за допомогою ІТР-2 форма для приросту капіталу або  ІТР-3 для доходів від бізнесу. Однак у формах ITR-2 та ITR-3 немає спеціального місця для звітності про дохід або прибутки від криптовалюти. Розклад CG і форму ITR-2 AY 2022-23 можна використовувати, принаймні до тих пір, поки ITD не надасть спеціальну форму для звітності про податки на криптовалюту.

Як звітувати про податки на криптовалюту у Великобританії

У Сполученому Королівстві немає податку на біткойни чи криптовалюту. Натомість вам доведеться сплачувати або податок на приріст капіталу, або податок на прибуток з усіх прибутків, які ви отримуєте від своїх криптовалютних активів. Ваші податкові зобов’язання щодо криптовалюти визначатимуться характером угод, які ви здійснюєте. Сплата податку на прибуток є вимогою, якщо у вас є будь-який вид оподатковуваного доходу (заробіток у криптовалюті). Податки на приріст капіталу стягуються з усіх, хто, як вважається, отримав прибуток від криптовалютної діяльності, такої як витрати, продаж або обмін. Податки коливаються до 20% залежно від встановлених порогів.

Щоб повідомити про криптовалюти у Великій Британії, виконайте цю процедуру:

• Розрахуйте свої податки на криптовалюту. Але спочатку ви повинні знати свої втрати капіталу, прибутки, витрати та доходи. 
• Зареєструйтеся в урядовому шлюзі HRMC онлайн, щоб подавати податкові декларації.
• Заповніть податкову декларацію про самооцінку (форма SA100) і подайте будь-які доходи.
• Вкажіть, якщо ви отримали прибутки чи збитки відповідно.
• Надішліть форму онлайн до HMRC.

Зауважте, що до заповнення цих форм можуть бути встановлені кінцеві терміни, і ви повинні перевірити веб-сайт HMRC для отримання додаткової інформації.

Як порівнюють податки на криптовалюту в США?

Служба внутрішніх доходів (IRS) випустила вказівки щодо оподаткування криптовалюти в Сполучених Штатах. Згідно з IRS, віртуальна валюта розглядається як власність для цілей оподаткування, а загальні принципи оподаткування, що застосовуються до операцій з майном, застосовуються до операцій з використанням віртуальної валюти. 

Це означає, що продаж або обмін криптовалюти оподатковується податком на приріст капіталу, а ставка податку залежатиме від того, як довго криптовалюта зберігалася до її продажу або обміну. Для короткострокового приросту капіталу ставки оподаткування будуть в межах 0-20%, а для короткострокового приросту капіталу та категорії звичайного доходу ставка податку становитиме 10-37%

Навпаки, деякі країни, такі як Німеччина, застосували більш м’який підхід до оподаткування криптовалюти. У Німеччині криптовалюта розглядається як приватні гроші, а транзакції з використанням криптовалюти обкладаються податком у розмірі до 45% плюс 5.5% солідарності. Однак ця ставка податку застосовується лише до приросту капіталу, що перевищує 600 євро на рік. 

Інші країни, такі як Австралія, прийняли більш комплексний підхід до оподаткування криптовалюти. В Австралії криптовалюта розглядається як власність, а операції з криптовалютою обкладаються податком на приріст капіталу. Проте Податкове управління Австралії (ATO) випустило вказівки щодо розрахунку оподатковуваного прибутку або збитку від транзакцій з криптовалютою, і для певних типів транзакцій доступні певні винятки та послаблення.

Важливо зазначити, що податковий режим криптовалюти може змінюватися з часом, оскільки уряди продовжують оцінювати та оновлювати свою політику. Завжди доцільно отримати вказівки у відповідних податкових органах щодо оподаткування криптовалюти.

Як ефективно подавати податки на криптовалюту

Ви можете зробити кілька кроків, щоб швидко та ефективно подати податки на криптовалюту:

1. Ведіть організований облік

Переконайтеся, що у вас є вся необхідна інформація для точного звітування про ваші транзакції з криптовалютою, включаючи дати транзакцій, тип і кількість залученої криптовалюти, а також ціни купівлі та продажу. Використання цифрової або фізичної книги для відстеження цієї інформації може бути корисним.

2. Використовуйте програмне забезпечення для підготовки податків

Підготовка різних податків програм може допомогти вам точно розрахувати та повідомити про прибутки та збитки криптовалюти. Ці програми часто містять покрокові інструкції та можуть заощадити час, автоматично імпортуючи інформацію з бірж і гаманців. Деякі з цього програмного забезпечення включають Koinly, CoinLedger, CoinTracking, Cryptiony і TurboTax, щоб згадати декілька.

Койнлі це програмне забезпечення для оподаткування криптовалюти, яке допомагає користувачам керувати прибутками та збитками від криптовалютних транзакцій і звітувати про них. Це дозволяє користувачам імпортувати свою історію транзакцій (файли API або CSV) з різних бірж (Binance, Coinbaseі 350+), включаючи підтримку для Defi платформи та NFT операції. Послуги Koinly призначені для того, щоб допомогти окремим особам і компаніям належним чином обліковувати та звітувати про свої операції з криптовалютою, забезпечуючи дотримання податкового законодавства та нормативних актів.

CoinLedger – це компанія, яка надає послуги бухгалтерського обліку та оподаткування криптовалют. Платформа пропонує низку послуг, включаючи відстеження та звітування про транзакції з криптовалютою для цілей оподаткування, підготовку податкових документів для транзакцій з криптовалютою та надання вказівок щодо законів і правил оподаткування криптовалюти. CoinLedger підтримує Coinbase, Kraken, Binance, Uphold тощо. Однак податки на NFT і DeFi неможливо розрахувати за допомогою Coinledger.

Відстеження монет це програмне забезпечення для відстеження криптовалют і податкової звітності, яке аналізує угоди та надає звіти про прибутки та збитки в реальному часі, реалізовані та нереалізовані прибутки та багато іншого. Він містить 13 методів розрахунку податків, залежно від індивідуального сценарію, а підтримувані файли імпорту/експорту: PDF, CSV, API, JSON і XML. Програмне забезпечення також підтримує обчислення транзакцій на основних біржах, таких як Binance, Кукоін, і Kraken, але не розрахунки податків DeFi та NFT.

3. Подайте податкову декларацію раніше

Чим раніше ви подасте податкову декларацію, тим швидше ви зможете вирішити будь-які проблеми чи питання, які можуть виникнути. Раннє подання податкової декларації також зменшує ризик штрафних санкцій за несвоєчасне подання.

4. Зверніться за допомогою до податкового фахівця

Якщо ви не впевнені, як повідомляти про свої операції з криптовалютою, або маєте складні податкові проблеми, ви можете звернутися за допомогою до податкового спеціаліста. Спеціаліст з питань оподаткування може допомогти вам точно звітувати про ваші податки на криптовалюту та може запропонувати вказівки щодо стратегій податкового планування.

Виконання цих кроків може допомогти переконатися, що ваші податки на криптовалюту надходять точно та ефективно.

Висновок

Щоб бути відповідальним інвестором або користувачем криптовалюти, важливо розуміти, як звітувати про податки на криптовалюту. Операції з криптовалютою підлягають оподаткуванню, як і будь-яка інша форма власності. Важливо належним чином обліковувати та звітувати про ці операції, щоб забезпечити дотримання податкового законодавства та правил. 

Використання платформи, як CoinLedger може допомогти зробити звітність про податки на криптовалюту більш простою та ефективною. CoinLedger пропонує низку послуг, включаючи відстеження та звітування про транзакції з криптовалютою, підготовку податкових документів і надання вказівок щодо законів і правил оподаткування криптовалют. Зареєструвавшись у CoinLedger, ви зможете скористатися їхнім досвідом і знаннями в оподаткуванні криптовалюти, що дасть вам найкращий досвід звітності про податки на криптовалюту.

Нарешті, завжди доцільно проконсультуватися з податковим фахівцем або звернутися до податкового законодавства та нормативних актів вашої юрисдикції, щоб отримати вказівки щодо вашої конкретної ситуації.