Свої трудові роки ви відкладали на пенсію. Але ви також переконалися, що регулярно жертвуєте на благодійність. Коли ви вийдете на пенсію, ваш дохід може бути обмеженим. Але ви не хочете відмовлятися від своїх філантропічних цілей. Отже, як ви можете продовжувати робити пожертви улюбленим благодійним організаціям під час виходу на пенсію?
Гроші з індивідуального пенсійного рахунку (IRA) можна пожертвувати на благодійність. Більше того, якщо ви досягли віку, коли вам потрібно взяти необхідні мінімальні розподіли (RMD) від ваших традиційних IRA, ви можете уникнути сплати податків на них, пожертвувавши ці гроші на благодійність. І є хороші новини, якщо ви цим захочете, тому що цю податкову пільгу було зроблено постійною в 2015 році. Потрібно лише ретельно дотримуватися правил. Ось що вам потрібно знати.
Ключові винесення
- Кошти від IRA можна використовувати для благодійних пожертвувань, якщо все зроблено правильно.
- Благодійні пожертви, зроблені IRA, називаються кваліфікованими благодійними розподілами.
- Податкові пільги на благодійні пожертви не можна поєднувати з податковими пільгами на пенсійні накопичення.
- Пожертви, зроблені IRA, можуть задовольнити всі або частково необхідні мінімальні розподіли IRA за податковий рік.
- Довірена особа IRA має повідомити про QCD у формі 1099-R річної податкової декларації власника рахунку.
Як працює кваліфікований благодійний розподіл (QCD).
Розподіл від традиційного IRA зазвичай стягує податки, оскільки власник рахунку не сплачував податки на гроші, коли робив внесок. Але власники рахунків віком 70½ або старше, які роблять внески безпосередньо з a традиційного IRA до кваліфікованої благодійної організації може пожертвувати до 100,000 XNUMX доларів США, не вважаючись оподатковуваним розподілом. Відрахування фактично знижує донору скоригований валовий дохід (AGI).
Донори повинні дотримуватися правил IRS щодо кваліфікованих благодійних розподілів (QCD), щоб уникнути сплати податків на пожертвування. Вони називаються благодійними перерахуваннями IRA. Більшість церков, некомерційних благодійних організацій, освітніх організацій, некомерційних лікарень і медичних дослідницьких організацій є такими кваліфікований 501(c)3 організацій. Благодійна організація також не сплачуватиме податки з пожертви.
Ця податкова пільга означає, що донор не може претендувати на пожертву як відрахування Розклад А їхньої податкової декларації. Але більшість платників податків, ймовірно, не вказуватимуть свої відрахування у формі, тим більше, що Закон про податкові пільги та робочі місця (TCJA) збільшив базовий стандартний відрахування. Стандартні відрахування для 2022 та 2023 податкових років наведено в таблиці нижче:
| Стандартні відрахування 2022 та 2023 років | ||
|---|---|---|
| Статус подання | 2022 | 2023 |
| Single | $12,950 | $13,850 |
| Одружений подання окремо | $12,950 | $13,850 |
| Голова домогосподарства | $19,400 | $20,800 |
| Одружений подання спільно | $25,900 | $27,700 |
| Пережив чоловіка | $25,900 | $27,700 |
джерела: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45 та Internal Revenue Service Rev. Proc. Бюлетень внутрішніх доходів: 2022-45
Платники податків, чий річний дохід впливає на їхні премії Medicare, також можуть виявити, що це положення допомагає контролювати вартість премій.
Якщо ви перерахуєте свої відрахування, ви можете вимагати пожертви, зроблені за рахунок коштів з джерел, не пов’язаних з IRA.
Якщо ви перерахуєте свої відрахування, ви можете вимагати пожертви, зроблені за рахунок коштів з джерел, не пов’язаних з IRA.
Кваліфікований благодійний розподіл (QCD) і розподіл IRA
RMD - це сума грошей, яку інвестор повинен зняти з певних пенсійних рахунків, включаючи IRA. Мінімальний вік для початку прийому RMD становив 70½ до Налаштування кожної громади на підвищення пенсійного віку (БЕЗПЕЧНО) Акт підвищив його до 72. Таким чином, традиційні власники IRA повинні почати приймати RMD у віці 72 років, інакше їм загрожує податковий штраф.
Будь-які пожертви, зроблені безпосередньо від IRA, можуть відповідати всім або частково RMD IRA за податковий рік. Благодійна організація має отримати пожертву до 31 грудня, щоб сума була застосована до податкової декларації за цей рік.
QCD є гарним вибором для осіб, які інакше не могли б відрахувати всі або частину своїх благодійних пожертвувань через правило IRS, яке забороняє відрахування сум пожертв, що перевищують 60% AGI платника податків. Може здатися, що це правило стосується лише заможних платників податків, які щедро жертвують, але воно також стосується всіх пенсіонерів із невеликим доходом або без нього, які все ще хочуть зробити пожертвування, що підлягає вирахуванню.
ІРА Рота не вимагають розповсюдження, поки власник облікового запису живий, тому це положення для них не працює.
ІРА Рота не вимагають розповсюдження, поки власник облікового запису живий, тому це положення для них не працює.
Пожертвування IRA після смерті
Інший спосіб пожертвувати активи IRA - через спадок після смерті донора, назвавши благодійну організацію призначеною бенефіціар ІРА. Після цього благодійна організація отримує будь-який відсоток активів рахунку, який власник зазначає у формі бенефіціара під час погашення майна.
Існують деякі додаткові переваги, якщо назвати благодійну організацію (або благодійні організації) бенефіціаром і пожертвувати кошти з вашого IRA після вашої смерті, а не робити це, поки ви ще живі. Ви можете не лише призначити певні відсотки своїм спадкоємці і благодійність, але ви також можете використати кошти для надання фінансової підтримки справам, які вам близькі та дорогі. Якщо ви вирішите спрямувати весь баланс свого рахунку на якусь справу, ця благодійна організація отримає повну користь.
Існують також податкові пільги, пов’язані з пожертвуванням вашого IRA після вашої смерті. Наприклад, ваші спадкоємці не будуть нести відповідальність за податки на прибуток після розподілу активів. Крім того, будь-який податки на нерухомість може бути компенсовано відрахуванням податку на благодійність, якщо вартість активів, що пожертвуються, включена до валового майна.
Розповсюдження від ПРОСТІ ІРА не можуть бути КХД.
Розповсюдження від ПРОСТІ ІРА не можуть бути КХД.
Вимоги до оформлення
Якщо ви вирішите зробити пожертву через свій IRA зареєстрованій благодійній організації, ви повинні повідомити про переказ. Довірена особа IRA повинна використовувати Форма IRS 1099-R повідомити QCD у річній податковій декларації власника рахунку. Власники також повинні вести записи про дату пожертви, рахунок, з якого надійшла пожертва, суму, яку було надано, і благодійну організацію, яка отримала пожертву.
Для підтвердження відрахування також потрібна квитанція від благодійної організації про те, що донор не отримував товарів чи послуг в обмін на внесок. Сума пожертви зменшується на вартість будь-яких товарів або послуг, отриманих в обмін, і ця частина пожертви оподатковується.
Чи не оподатковується податком IRA на благодійність?
Традиційні розподіли IRA розглядаються як оподатковуваний дохід, що означає, що ви повинні сплачувати податки на суму, яку ви знімаєте зі свого рахунку. Однак це правило не поширюється на благодійні пожертви. IRS дозволяє вам використовувати необхідні мінімальні розподіли від вашого IRA як кваліфіковані благодійні розподіли без оподаткування. Але майте на увазі, що ви не можете отримати податкову знижку на пожертвувану суму.
Що краще для податкових пільг: благодійні внески з акцій чи IRA?
Пожертвування від вашого IRA як кваліфікований благодійний розподіл означає, що ви не будете платити жодних податків на пожертвувану суму так само, якби ви сплачували б, якби ви взяли необхідний мінімальний розподіл як дохід. Але ви не зможете вимагати цю суму як відрахування у своїй річній податковій декларації. Але внесення коштів за рахунок акцій може в кінцевому підсумку принести вам більше користі в довгостроковій перспективі, особливо якщо ви тримали акції більше року, і їх вартість зростає до моменту пожертвування. Це дозволяє вам вирахувати повну справедливу ринкову вартість акцій без усвідомлення приросту капіталу.
Зі скількох років я можу робити кваліфікований благодійний внесок зі свого IRA?
Ви можете почати здійснювати кваліфіковані благодійні розподіли від свого IRA, щойно вам виповниться 70½ років. Майте на увазі, що будь-які QCD, створені з вашого IRA, повинні бути обмежені сумами, які оподатковуються IRS як звичайний дохід.
Які благодійні організації мають право на кваліфікований благодійний розподіл?
Ви можете здійснювати кваліфіковану благодійну допомогу будь-якій організації згідно з розділом 501(c)(3). Це єдині групи, які можуть отримувати пожертвування, що не оподатковуються. Не відповідають вимогам приватні фонди та групи донорів.
Bottom Line
Використання IRA для здійснення благодійної пожертви може допомогти зменшити податковий рахунок і допомогти гідній справі. Розподіл має здійснюватися безпосередньо благодійній організації, а не власнику чи бенефіціару. Усі розподільчі чеки мають бути сплачені благодійній організації, інакше вони будуть зараховані як оподатковувані розподіли. Поговоріть зі своїм опікуном IRA про те, як це зробити, і не забудьте залишити достатньо часу, щоб кошти надійшли до благодійної організації.
Джерело: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo