Ставки податку на приріст капіталу та дивіденди на 2021-2022 роки

Ключовою перевагою є те, що втрати капіталу можуть компенсувати приріст капіталу. Якщо інвестор у цьому прикладі продає обидві акції в одному календарному році, він чи вона матиме чистий оподатковуваний приріст капіталу в розмірі 1 дол. США після поєднання прибутку в 2 дол. США та збитку в 1 дол. США. Якщо загальні збитки перевищують загальний прибуток, чисті збитки можуть компенсувати до 3,000 доларів США «звичайних» доходів, таких як заробітна плата на рік.

Інша перевага полягає в тому, що невикористані втрати капіталу можуть бути перенесені на майбутній приріст капіталу та звичайний прибуток. Довгостроковий приріст капіталу – це прибуток від інвестицій, які зберігаються більше року. Вони оподатковуються за пільговими ставками 0%, 15% або 20%.

Короткостроковий приріст капіталу – це прибуток від інвестицій, утримуваних протягом року або менше. Вони оподатковуються за вищими ставками, які застосовуються до звичайного доходу. Це важлива відмінність, про яку повинні знати часто трейдери.

Дивіденди та додатковий податок 3.8%.

Сприятливі нижчі ставки для довгострокових прибутків також застосовуються до «кваліфікованих» дивідендів, якими є більшість. Інші дивіденди оподатковуються за вищими ставками для звичайного доходу, як-от заробітна плата.

Проте до чистого інвестиційного доходу для більшості одиноких заявників із скоригованим валовим доходом (AGI) понад 3.8 200,000 доларів США застосовується додатковий податок у розмірі 250,000%, а для більшості пар, які подають документи разом із AGI, понад XNUMX XNUMX доларів США. Цей додатковий податок застосовується лише до суми чистого інвестиційного доходу, що перевищує ці порогові значення, які не індексуються з урахуванням інфляції.

Наприклад, скажімо, що платник єдиного податку отримав дохід, такий як заробітна плата та премія, на загальну суму 150,000 60,000 доларів США, плюс 20,000 3.8 доларів США, оподатковуваний приріст капіталу та 30,000 200,000 доларів США дивідендів. Цей заявник повинен сплатити податок у розмірі XNUMX% з XNUMX XNUMX доларів США, що становить суму його AGI вище XNUMX XNUMX доларів.

Через додатковий податок найвищі платники податків зазвичай мають 23.8% замість 20% за свої довгострокові прибутки та дивіденди. Деякі інвестори з 15% для цього доходу зобов’язані частково або повністю сплатити додатковий податок у розмірі 3.8%, оскільки їхній скоригований валовий дохід перевищує межі 250,000 200,000 доларів США/XNUMX XNUMX доларів США.

Ось ще один приклад. Скажімо, один заявник має 210,000 50,000 доларів США скоригованого валового доходу, і 15 3.8 доларів США з них є непередбаченим прибутком від довгострокового прибутку від інвестицій та кваліфікованих дивідендів. У цьому випадку весь інвестиційний дохід платника податку оподатковуватиметься за ставкою 10,000%. Він або вона також заборгували б додаткові 200,000% від 10,000 18.8 доларів, тому що це сума, що перевищує XNUMX XNUMX доларів. Отже, ставка на XNUMX XNUMX доларів буде XNUMX%.

Як застосовується нульова ставка

Ось спрощений приклад. Скажімо, Джанет є платником єдиного податку з 30,000 2021 доларів США оподатковуваного звичайного доходу за 12 рік після відрахувань та звільнень, наприклад, для неоподатковуваних відсотків за муніципальними облігаціями. Її оподатковуваний дохід підлягає ставці до XNUMX%, як детально описано в групах податку на прибуток.

Але Джанет також має довгостроковий приріст капіталу в розмірі 20,000 30,000 доларів. Це «складається» на її 50,000 2021 доларів оподатковуваного доходу, що дає їй загальний оподатковуваний дохід у 15 40,401 доларів. У 10,400 році 15-відсотковий розмір приросту капіталу починається з 9,600 XNUMX доларів США оподатковуваного доходу для одиноких заявників. Як наслідок, Джанет не заборгувала б нульовий податок із приблизно XNUMX XNUMX доларів США зі свого прибутку та XNUMX% із приблизно XNUMX XNUMX доларів США.

Податковий термін у цьому році для більшості фізичних осіб – 18 квітня. Хочете дізнатися більше, перш ніж подавати податки? Зареєструйтеся тут, щоб прочитати Податковий посібник WSJ 2022.

Напишіть Лаурі Сондерс на адресу [захищено електронною поштою] і Річард Рубін на [захищено електронною поштою]