Протягом п’яти років більшість американців бачили нижчі ставки податку на прибуток і використовували більші стандартні відрахування, але без заходів Конгресу до кінця 2025 року правила все одно можуть повернутися до рівнів, встановлених задовго до того, як пандемія засліпила домогосподарства та лютувала інфляція.
У четвер президент Джо Байден оприлюднення бюджету що детально описує його останні спроби обкласти податком вершину доходної драбини. Це включає в себе план підвищення ставки податків, пов’язаних із Medicare, для домогосподарств із прибутком понад 400,000 XNUMX доларів. Інші пропозиції включають a мінімальний податок мільярдера та вчетверо поточний 1% податок на викуп акцій — дві ідеї, які він рекламував.
Є невеликий шанс Пропозиції Байдена щодо підвищення податків незабаром стане законом, враховуючи республіканську більшість у Палаті представників. Йдеться про політичні меседжі напередодні президентських перегонів 2024 року, вважають оглядачі.
Невдовзі прийде кінець скороченню Трампом податків для багатих
Але скоро зайде сонце щодо податкових правил епохи Трампа, пов’язаних із граничними ставками, стандартними сумами відрахувань, податковим кредитом на дітей та іншими положеннями. Ці правила були частиною Закону про скорочення податків і робочих місць часів Трампа 2017 року, закону, який переглядає правила оподаткування доходів фізичних осіб, маєтків, малого бізнесу та корпорацій.
«Я розглядаю податкові положення, які закінчуються у 2025 році, як цей ураган, який ми вже бачимо на радарі, і він повільно наближається», — сказала Дженніфер Акунья з KPMG, податкової, консультаційної та бухгалтерської фірми. Акунья є керівником федеральної групи законодавчих і регулятивних послуг вашингтонської національної податкової практики.
" «Я розглядаю податкові положення, які закінчуються у 2025 році, як цей ураган, який ми вже бачимо на радарі, і він повільно наближається». "
«Ми говоримо про всіх платників податків середнього класу, які постраждають від цього», — сказав Акунья, який, будучи провідним юристом фінансового комітету Сенату, допоміг розробити закон 2017 року.
Те, що станеться після завершення терміну дії положень TCJA у 2025 році, спровокує новий раунд дебатів між республіканцями та демократами щодо податкових пільг для багатих, сказав Хорхе Кастро з юридичної фірми Miller & Chevalier, один із керівників практики податкової політики фірми. "Починаючи з цього року, ви побачите багато чого", - додав він.
Еріка Йорк, старший економіст і дослідницький менеджер Tax Foundation, правого наукового центру з питань податкової політики, додала: «2025 рік стане дуже сумбурним для податкової політики».
Законодавці-республіканці запроваджують закони, намагаючись зробити зміни податкового законодавства часів Трампа постійними. Одна купюра, Закон про постійність TJCA, має понад 70 співавторів у Домі.
Частина скорочення податків Трампом полегшила податковий тягар для багатьох домогосподарств, сказав Стів Вамхофф, директор з федеральної політики лівого Інституту оподаткування та економічної політики. «Чим вище ви піднімаєтеся по сходах доходу, тим більше ви отримуєте від того, що ці податкові знижки стали постійними», — сказав він.
Білий дім і пропозиції щодо бюджету Конгресу повинні говорити про ці положення, термін дії яких закінчується як за них платити якщо вони будуть продовжені, сказала Майя МакГвінеас, президент Комітету відповідального федерального бюджету.
«Бюджети, які ігнорують ці закінчення, ймовірно, малюватимуть надто райдужні перспективи, оскільки подовження без компенсацій різко погіршать фіскальні перспективи», — сказала вона в заяві.
У матеріалах бюджету Байдена йдеться, що Білий дім співпрацюватиме з Конгресом, щоб вирішити питання про закінчення 2025 року «і зосередити податкову політику на винагороді за роботу, а не за багатство».
У четвер Шаланда Янг, директор Адміністративно-бюджетного управління Білого дому, повідомила журналістам, що в бюджеті йдеться про закінчення 2025 року, щоб адміністрація «кришталево чітко розуміла наші принципи».
За її словами, Байден «не підтримає жодного пенні нових податків для тих, хто заробляє менше 400,000 XNUMX доларів. Повна зупинка. Це включає гарантування того, що вони не програють, коли закінчиться термін дії цих податкових знижок. Але ми вважаємо, що є спосіб зробити це фінансово відповідальним способом».
Це відбувається, коли просять «найбагатших заплатити свою справедливу частку», – сказав Янг.
Те, що станеться далі, залежатиме від того, хто стане президентом у 2025 році, яка партія контролює Конгрес і наскільки важливу роль відіграватимуть борги країни, кажуть експерти. Деякі положення, термін дії яких закінчується, можуть запропонувати шляхи для угоди. Для інших це відкрите питання.
Ось подивіться:
Стандартний відрахування
Відповідно до закону 2017 року стандартні відрахування зросли майже вдвічі. У 2018 році стандартне відрахування збільшений до 12,000 6,500 доларів США з 24,000 13,000 доларів США для окремих осіб і підскочив до XNUMX XNUMX доларів США з XNUMX XNUMX доларів США для подружніх пар, які подають спільні документи.
Відрахування щорічно оновлюються з урахуванням інфляції. Як наслідок, для декларацій про доходи, які люди подають зараз, стандартне відрахування варто 12,950 25,900 доларів для фізичних осіб і XNUMX XNUMX доларів для спільних реєстраторів.
У міру зростання стандартного відрахування все більше людей користувалися ним. Це тому, що деталізація має сенс лише тоді, коли сума деталізованих відрахувань перевищує стандартну суму відрахувань.
Близько дві третини індивідуальних повернень взяли стандартні відрахування в році до підвищення, показує статистика IRS. Приблизно 90% індивідуальних повернень прийняли його минулого сезону подання, цифри IRS показують.
За словами Акуньї, стандартний відрахування, яке залишається більшим, може бути низьким фруктом із двопартійною привабливістю. «Це спрацювало досить добре. Це дійсно спростило процес подання та стало менш поляризуючим».
Ставки податку на прибуток
TCJA знизив п’ять із семи ставок податку на прибуток і переніс рівень доходу, коли домогосподарства піднімаються, до наступної категорії. Лише ставка 10% у нижньому кінці та ставка 35% у верхній частині залишилися незмінними.
Максимальний показник знизився до 37% з 39.6%. Байден вимагав повернення до ставки 39.6%. і як кандидат, і як президент. «Найбільша боротьба точитиметься про положення, які впливають на багатих», — сказав Йорк.
Бюджетна пропозиція Байдена в четвер спрямована на повернення верхньої ставки до 39.6%. Для домогосподарств, які заробляють 1 мільйон доларів на рік і більше, ця пропозиція збільшить показник приросту капіталу до 39.6% з 20%.
Що стосується нижчих ставок податку? «Я бачу, що є політична воля обох політичних партій продовжити це», — сказав Кастро. «Ніхто не хоче підвищувати податки для сімей нижчого та середнього класу».
Але навіть якщо буде досягнуто домовленості про зниження податків для сімей з низьким і помірним доходом, деталі швидко ускладняться, враховуючи податкові надходження, які поставлені на карту, сказав Акунья. «Будь-яка незначна модифікація коштує великих грошей», — зазначила вона.
Податковий кредит на дітей
Перед TCJA, податковий кредит на дитину сплачував 1,000 доларів США на дитину, при цьому поступове скасування становило 75,000 110,000 доларів США для окремих осіб і XNUMX XNUMX доларів США для подружніх пар. Закон подвоїв суму та відсунув поступове скасування права на отримання доходу набагато далі. Але кредит підлягає частковому відшкодуванню, тобто платникам податків потрібний зароблений прибуток і податкове зобов’язання, щоб розблокувати повний платіж.
Команда Американський план порятунку 2021 року змінив це на рік. Виплати підскочили до 3,600 доларів на дитину віком до 6 років і 3,000 доларів на дитину віком від 6 до 17 років. Половина суми виплачувалась щомісячними платежами, а решта – у вигляді відшкодування за податковий рік 2021. Кредит став повністю відшкодовуватися, призупинивши вимогу щодо заробленого доходу.
Кредит уже є предметом дебатів — зокрема вимоги щодо заробленого доходу. Прихильники посиленого кредиту вже кілька разів намагалися його реанімувати, востаннє в кінці 2022 року. «Апетит законодавців об’єднатися щодо цього невизначений», — сказав Йорк.
Загалом кажучи, обидві сторони хочуть поширити податкові пільги на сім’ї, які виховують дітей, сказав Кастро. Проте згода на поєднання правил прийнятності та розмірів виплат буде відкритим питанням, зазначив він.
Бюджетна пропозиція Байдена в четвер поверне кредит до рівня 2021 року. Згідно з матеріалами Міністерства фінансів, розширений кредит буде діяти до 2025 року, і він назавжди стане повністю повертатися.
Державні та місцеві податкові відрахування
У той час як TCJA збільшив стандартні відрахування, він обмежив деякі деталізовані відрахування та обмежив державні та місцеві податкові відрахування до 10,000 XNUMX доларів США. Раніше вирахування було необмеженим, і якщо податкові правила повернуться до колишнього рівня, обмеження буде знято.
Обмеження в 10,000 XNUMX доларів було суперечливим із самого початку, що викликало судові позови з боку кількох штатів, очолюваних Демократичною партією. (Судовий процес був невдалим, і Верховний суд минулого року відмовився брати справу.)
Існує двопартійна група законодавців у штатах з вищими державними та місцевими податками, зокрема податку на майно, відома як СОЛЬ кокус. Але чи зніметься кришка SALT? «Це, напевно, зараз м’яч для стрибків», — сказав Кастро.
Правила оподаткування суб’єктів малого бізнесу
У той час як TCJA назавжди знизив ставку податку на прибуток підприємств до 21% з 35%, закон також дозволив відповідним платникам податків вираховувати 20% від кваліфікованого доходу від бізнесу.
Оскільки корпорації отримали постійне зниження податків, ідея полягала в тому, щоб надати прохідним підприємствам, включаючи малий бізнес, також податкові пільги, сказав Йорк.
Наприклад, близько 75% членів у Національна федерація незалежного бізнесу, торговельно-пропагандистська організація малого бізнесу, організовують свій бізнес як організації, які передають дохід своїм власникам або партнерам.
Відрахування застосовуються до підприємств, створених як товариства з обмеженою відповідальністю, товариства, одноосібні підприємці та корпорації S. Якщо правила оподаткування втратять силу, 20% вирахування зникне, а ставка податку на прибуток власників бізнесу також знову зросте, сказав Йорк.
критики, як Вамгоф, швидко помічають, що існує широкий спектр дуже забезпечених платників податків, які можуть отримати користь від податкових правил, які розглядаються як переваги для малого бізнесу. Правила складні, і «багато з цих податкових пільг створено для того, щоб коли хтось досяг успіху, це полегшило йому справу».
Одним із можливих результатів може бути звужена версія податкових правил, розміщених у розділі 199A, сказав Акунья. Але ніщо не напевно. У порівнянні з перспективою стандартного відрахування, яке залишається більшим, «це є набагато більш поляризуючим», сказала вона.
Віктор Реклайтис взяв участь у цій доповіді
Джерело: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo