Уникнення «заборонених транзакцій» у вашому IRA

Після налаштування вашого Індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), ви працюватимете над досягненням найкращої можливої ​​віддачі, щоб забезпечити комфортний вихід на пенсію. Однак є обмеження щодо того, що ви можете робити. Деякі транзакції заборонені, і ви повинні бути обережними.

Відсутність знань про ці заборонені операції може призвести до серйозних податкових наслідків, включаючи штрафи та втрату сприятливого податкового режиму для вашого IRA. Щоб допомогти власникам ІРА, Служба внутрішніх доходів (IRS) надає перелік заборонених операцій, яких пенсійні вкладники повинні уникати. Тут ми розглянемо правила більш детально.

Що таке заборонена операція?

Заборонена транзакція — це неналежне використання активів IRA вами, власником IRA, вашим бенефіціаром або будь-якою «дискваліфікованою особою». До дискваліфікованої особи належать:

• Будь-який член сім’ї, такий як чоловік, предок, прямий нащадок або їхній чоловік
• Фідуціар для IRA
• Будь-яка особа, яка має дискреційні повноваження або контроль над вашими активами IRA
• Будь-яка особа, яка надає платні інвестиційні консультації для вашого IRA
• Будь-яка особа, яка має дискреційні повноваження або відповідальність за управління вашим IRA

Приклади заборонених транзакцій

Нижче наведено приклади заборонених трансакцій IRA:

1. Позичення грошей зі свого плану

Багато кваліфіковані плани пропонують позики учасникам, але цим учасникам надається певний термін, протягом якого вони повинні повернути позику з відсотками. IRA, з іншого боку, заборонено надавати позики будь-якій стороні, включаючи власників IRA та будь-яких дискваліфікованих осіб.

Запозичення не слід плутати з законними та допустимими інвестиціями, такими як приватні розміщення. Тим не менш, необхідно бути обережним, щоб гарантувати, що кошти не будуть вкладені в дискваліфіковану особу. Наприклад, якщо ваш чоловік починає бізнес з оренди нерухомості, йому можуть знадобитися інвестори для надання стартового капіталу. Хоча ви можете використовувати свої звичайні заощадження для інвестування в бізнес, ви не можете використовувати свої активи IRA, оскільки ваш чоловік є дискваліфікованою особою. Інвестиції були б дозволені, якби власник бізнесу не був дискваліфікованою особою.

2. Продаж нерухомості за вашим планом

Якщо ви продаєте майно своєму IRA, продаж є забороненою операцією.

3. Використання IRA як забезпечення позики

Вам не дозволяється використовувати свій IRA як заставу для позики, оскільки сума, яку ви закладаєте як забезпечення, вважатиметься розподіл податковою службою.

4. Купівля нерухомості для особистого користування

Використання активів IRA для покупки майна для особистого користування вважається неналежним використанням активів IRA і може призвести до дискваліфікації IRA.

Результат забороненої транзакції

Як правило, активи IRA, залучені до забороненої транзакції, розглядаються так, ніби вони були розподілені в перший день року, в якому відбулася транзакція. Це означає, що активи повинні бути додані до доходу власника IRA, і якщо власник IRA не досяг 59½ років, раннє розповсюдження будуть застосовуватися правила.

Для заборонених трансакцій, пов’язаних із заставою балансу IRA як забезпечення позики, лише заставлена ​​сума вважається дискваліфікованою та розглядається як розподіл.

Зміни через COVID-19

Відповідно до Закон про коронавірусну допомогу, допомогу та економічну безпеку (Закон CARES), особи, які постраждали від пандемії коронавірусу, можуть отримати до 100,000 401 доларів США з пенсійних рахунків, таких як 403(k), 10(b) або IRA, без необхідності сплачувати XNUMX% штрафу за дострокове вилучення.

Розподіли мають бути зроблені у 2020 році. Платники податків повинні звітувати про розподіли як дохід. Однак, щоб мінімізувати свій податковий тягар, вони мають можливість розбити вилучення на рівні частини, які повідомлялося протягом 2020, 2021 та 2022 років. Наприклад, розподіл 90,000 30,000 доларів США буде відображатися як дохід у 2022 60 доларів США за кожен із цих років. Платники податків також можуть уникнути податкового удару, перерахувавши гроші на свої пенсійні рахунки до XNUMX року (порівняно зі стандартною вимогою погашення в XNUMX днів).

Інвестиції в предмети колекціонування 

Загалом, IRS робить кілька винятків щодо типів активів, які може мати IRA. Більшість інвесторів купують акції або облігації, а ті, хто ближче до пенсії, можуть шукати безпеки в банку. депозитне свідоцтво. Через адміністративний тягар багато зберігачів IRA не пропонують нерухомість як інвестиції, хоча немає закону, що забороняє їм це робити. Якщо ви знайдете довіреного, який займається самокерована ІРА стають можливими рахунки, нерухомість та інші інвестиції.

Однак закон обмежує IRA від інвестування в два види активів: страхування життя та Колекціонування. До предметів колекціонування можна віднести наступне:

• Твір мистецтва
• Килимки
• Антикваріат
• Метали (за винятком деяких злитків)
• Дорогоцінні камені
• Марки
• Монети (за деякими винятками)
• Алкогольні напої
• Інше матеріальне майно

Якщо ви використовуєте кошти IRA для інвестування в предмети колекціонування, сума вважається розподіленою вам у рік інвестування. Якщо вам не виповнилося 59½ років, застосовуватиметься 10% штраф за дострокове розповсюдження.

Bottom Line

Заборонені операції можуть мати серйозний вплив на ваш пенсійний портфель. Ви повинні знати, що таке заборонена операція та заходи, щоб уникнути їх наслідків. Коли ви створюєте IRA, ваша довірена особа має надати заяву про розкриття інформації, яка включатиме інформацію про заборонені операції, а також будь-які винятки. Якщо ви сумніваєтеся, обов’язково зверніться до опікуна або довіреної особи IRA.