Чи підпадають під плани SIMPLE IRA правила ERISA?

Команда Закон про захист доходу на пенсію працівника (ERISA) охоплює більшість фінансованих роботодавцями пенсійних планів, включаючи ПРОСТІ індивідуальні пенсійні рахунки (ПРОСТІ ІРА). SIMPLE IRAs були розроблені, щоб полегшити підприємствам із менш ніж 100 співробітниками створення пенсійного плану з податковими пільгами для своїх працівників.

Ось погляд на те, як правила ERISA застосовуються до SIMPLE IRA.

Вимоги ERISA для SIMPLE IRA

SIMPLE означає Плани заохочення заощаджень для працівників. SIMPLE IRAs не мають такого звітного та адміністративного тягаря кваліфіковані пенсійні плани (Такі, як 401(к)с) зробити, і їх легше налаштувати.

ERISA, який був прийнятий у 1974 році, деталізує вимоги до структурування та адміністрування пенсійних планів роботодавців. Для SIMPLE IRAs ERISA визначає, які працівники мають право та як компанія обробляє внески працівників.

Роботодавці повинні чітко цитувати деталі особливостей плану в межах a Опис підсумкового плану. Цей документ містить роз’яснення прав працівників та обов’язків роботодавця.

ERISA дає роботодавцям певну гнучкість у пристосуванні вимог до відповідності, але, як правило, усі працівники старше 21 року, які пропрацювали принаймні один рік, мають мати право на участь у плані. Деякі роботодавці можуть дозволити працівникам отримати відповідні умови раніше, іноді навіть негайно.

Правила внеску працівників

ERISA також визначає ключові питання щодо обробки внесків працівників. Внески на відстрочку зарплати для SIMPLE IRA, наприклад, повинні бути внесені на рахунок учасника до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому кошти були утримані із зарплати учасника.

SIMPLE IRA підлягають обмеженню внесків. У 2022 році співробітники можуть зробити внесок до 14,000 15,500 доларів США (зростаючи до 2023 50 доларів США у 3,000 році). Люди віком 2022 років і старші можуть внести додаткові 3,500 доларів США у 2023 році (XNUMX доларів США у XNUMX році), що відоме як наздоганяючий внесок.

Роботодавець може порівняти цю суму долар за долар, максимум 3% від винагороди працівника. Або як альтернатива, роботодавець може сплачувати 2% від винагороди кожного працівника, не вимагаючи внесків працівника. Це відомо як a невиборний внесок.

Обмеження внесків є вище для SIMPLE IRA ніж для a традиційний or Рот ІРА, але нижче, ніж обмеження для 401(k). У 2022 році річний ліміт внесків для традиційних і Roth IRAs становить 6,000 доларів США (підвищується до 6,500 доларів США у 2023 році), причому особам, яким 1,000 років і старше, дозволено надолужувати внесок у 50 доларів США. У 2022 році працівники можуть зробити внесок до 20,000 401 доларів США до 22,500(k) (збільшення до 2023 6,500 доларів США у 7,500 році), з додатковим внеском у розмірі 2023 XNUMX доларів США (підвищення до XNUMX XNUMX доларів США у XNUMX році).

Інвестиційний вибір для SIMPLE IRA

Оскільки ці рахунки є IRA, працівники-учасники мають повний контроль над вибором інвестицій для свого SIMPLE IRA. Це відрізняється від планів 401(k), де зазвичай роботодавець пропонує обмежену кількість попередньо перевірених коштів, з яких працівники можуть вибрати.

За допомогою SIMPLE IRA роботодавець вибирає та подає план за допомогою форм IRS 5304-ПРОСТИЙ or 5305-ПРОСТИЙ. Роботодавець може або призначити певну фінансову установу для зберігання рахунків усіх учасників, або дозволити учасникам зберігати свої SIMPLE IRA у фінансовій установі за їх вибором.