План 457 проти плану 403(b): у чому різниця?

План 457 проти плану 403(b): огляд

Державний сектор може бути останнім бастіоном програми з визначеними виплатами — старомодної пенсії, що фінансується роботодавцем і автоматично виплачується працівникам після виходу на пенсію.

Але в наш час жодного джерела доходу може бути достатньо, щоб забезпечити комфортну пенсію; людям також потрібно заощаджувати самостійно, щоб звести кінці з кінцями на пенсії. На жаль, державні та некомерційні організації не пропонують плани 401(k), до яких могли б робити внески працівники. Однак вони можуть і пропонують інші плани, які фінансуються роботодавцем: 403(b) і 457.

План на 457 рік

Існують два види 457 XNUMX планів. 457(b) пропонується державним і місцевим державним службовцям, тоді як 457(f) призначений для топ-менеджерів некомерційних організацій.

457 (б)

Якщо у вас є план 457(b), ви можете зробити внесок до 22,500 2023 доларів США на 20,500 рік (з 2022 7,500 доларів США у 2023 році). Ви також можете внести додаткові 6,500 доларів США у 2022 році (з 50 доларів США у XNUMX році), якщо вам XNUMX років або більше.

Ви можете зробити ще більше, якщо досягнете нормального рівня протягом трьох років пенсійний вік. Ви можете вносити внески вдвічі більше, ніж ліміт, якщо вам не більше трьох років до нормального пенсійного віку. Ця сума становить 45,000 2023 доларів США на 41,000 рік, порівняно з 2022 XNUMX доларів США у XNUMX році. Однак ваш максимальний внесок, коли ви досягли трьох років від звичайного пенсійного віку, є меншим із подвійного ліміту внесків або річного ліміту плюс невикористаного річного ліміту за попередні роки.

457(f)

Плани 457(f) суттєво відрізняються від своїх аналогів 457(b). Їх часто називають золотими наручниками, оскільки вони в основному використовуються для найму керівників із приватного сектору, де зарплата, як правило, вища, а виплати щедріші.

Згідно з планом 457(f), компенсація відкладається від оподаткування. Однак ця відстрочена компенсація підлягає «суттєвому ризику втрати права», що означає, що керівники ризикують втратити вигоду, якщо вони не виконають певних вимог щодо тривалості служби та продуктивності.

Коли компенсація стає гарантованою та більше не підлягає ризику конфіскації, вона оподатковується як валовий дохід.

Якщо ви не станете керівником некомерційної організації (НКО), ви навряд чи зіткнетеся з планом 457(f). Тому що відстрочена компенсація ще не виплачений і захищений від оподаткування, пільги залишаються в руках роботодавця. Правила вимагають, щоб керівники надавали послуги принаймні два роки, щоб отримати виплати за планом 457(f).

Якщо у вас є план 457(f), немає обмежень щодо того, скільки доходу можна відкласти від оподаткування. Однак відстрочені суми піддаються значному ризику конфіскація.

Плюси і мінуси плану 457

профі

• 457(b) дозволяє учасникам подвоїти свої внески до пенсійного плану, якщо вони не досягли трьох років від звичайного пенсійного віку. Ті, хто потрапляє до цієї категорії, можуть зробити внесок до 45,000 2023 доларів США у 41,000 році (з 2022 XNUMX доларів США у XNUMX році).
• Ви також можете додати додаткові 7,500 доларів США на рік у 2023 році (порівняно з 6,500 доларів США у 2022 році), якщо вам принаймні 50 років.
• Хоча інші плани не дозволяють розподіляти, поки вам не виповниться 59 з половиною років, ваші пільги 457(b) стають доступними, коли ви більше не працюєте на роботодавця, який надає план 457(b). В іншому випадку розповсюдження дозволено, коли вам виповниться 72 роки (або 70 з половиною років, якщо ви досягли цього віку до 1 січня 2020 року) або якщо це необхідно для непередбачуваної надзвичайної ситуації.
• Якщо ви залишите роботу, ви можете перевести свій рахунок на Roth IRA або 401(k). Це варіант для плану 457(b), але не для плану 457(f).

мінуси

• На відміну від 401(k), сума, яку внесок ваш роботодавець, вважатиметься частиною вашого максимального внеску. Наприклад, якщо ваш роботодавець внесе 9,500 доларів США у 2023 році, ви можете внести лише 13,000 XNUMX доларів США, якщо ви не маєте права на стратегію надолуження.
• У плані 401(k) є набагато вищі ліміти внесків. Наприклад, внески роботодавця, звичайні внески та внески надолуження становлять 73,500 2023 доларів США на 67,500 рік (з 2022 XNUMX доларів США у XNUMX році).
• Кілька урядів надають відповідні програми в рамках плану 457(b). Здебільшого працівники повинні переконатися, що вони заощаджують достатню суму.
• План 457(f) вимагає, щоб працівники залишалися на роботі мінімум два роки. Ті, хто виходить раніше, втрачають право на план 457(f).

План 403(b).

План 403(b) зазвичай пропонується працівникам приватних некомерційних організацій і державним службовцям, у тому числі працівникам державних шкіл. Як і плани 401(k), плани 403(b) є планами з визначеними внесками, які дозволяють учасникам зберігати гроші на основі відстрочки сплати податків до виходу на пенсію.

Коли ці плани були створені в 1958 році, вони могли інвестувати лише в договори ануїтету. Отже, вони були відомі як рента, захищена від податків (TSA) плани або плани відкладених податків на ануїтети (TDA).

Ці плани найчастіше використовуються навчальними закладами. Однак будь-яка організація, яка відповідає вимогам Розділ 501(c)(3) IRS може прийняти це.

Ліміти внесків і відстрочок

Ліміти внесків для планів 403(b) тепер ідентичні обмеженням для планів 401(k). Усі відстрочки для працівників здійснюються на основі до оподаткування та відповідно зменшують скоригований валовий дохід (AGI) учасника.

Річний ліміт внесків, який також називають факультативна відстрочка, становить 22,500 2023 доларів США на 20,500 рік (порівняно з 2022 7,500 доларів США у 2023 році). Фізичні особи можуть інвестувати додатковий внесок у розмірі 6,500 доларів США на 2022 рік і 50 доларів США на XNUMX рік, якщо їм XNUMX років і більше.

Ці плани пропонують спеціальне додаткове положення про відшкодування, відоме як положення про довічне наздоганення або правило 15 років. Працівники, які мають принаймні 15 років перебування на посаді, мають право на це положення, яке передбачає додаткову виплату в розмірі 3,000 доларів на рік. Однак це положення також передбачає довічне обмеження для кожного роботодавця в розмірі 15,000 XNUMX доларів США.

У деяких випадках дозволені внески після сплати податків, і внески Roth також доступні для роботодавців, які вибрали цю функцію. Як і у випадку з планами 401(k), роботодавці можуть запровадити автоматичні внески за планом 403(b) для всіх працівників, хоча працівники можуть відмовитися від них на власний розсуд. Відповідні учасники також можуть претендувати на участь Пенсійний кредит.

Під час розрахунку лімітів внесків 403(b) для фізичної особи IRS застосовує їх у певному порядку. По-перше, вони застосовують вибіркову відстрочку. Тоді IRS використовує положення про 15-річний термін служби. За ними йде внесок надолуження. Роботодавець зобов’язаний обмежити внески правильними сумами.

Перекидання

Правила для перевертаючись Баланси плану 403(b) були значно послаблені протягом останніх кількох років. Працівники, які залишають своїх роботодавців, тепер можуть перенести свої плани до іншого роботодавця. Вони можуть перенести свої плани на інший 403(b), 401(k) або інший кваліфікований план. Вони також можуть перетворити свої плани на a самокерована ІРА замість цього.

Це означає, що працівники можуть підтримувати один пенсійний план протягом усієї своєї кар’єри замість того, щоб відкривати окремий рахунок IRA або залишати свої плани своїм старим роботодавцям.

Розподіл

Примітно, що розподіл плану 403(b) у більшості аспектів нагадує плани 401(k):

• Ви можете почати розподіляти у віці 59 з половиною років, незалежно від того, працюєте ви в цій організації чи ні.
• Розподіл, здійснений до 59½ років, підлягає 10% штрафу за дострокове зняття, якщо не застосовується особливий виняток.
• Усі нормальні розподіли оподатковуються як звичайний дохід.
• Розповсюдження Roth не оподатковуються. Проте працівники повинні або робити внески в план, або мати Roth IRA, відкриту щонайменше на п’ять років, перш ніж вони зможуть отримати неоподатковувані розподіли.
• Необхідний мінімальний розподіл (RMD) повинен починатися з 72 років. Вік для RMD становив 70½, доки він не був підвищений Законом SECURE 2019 року. Інвестори можуть уникнути RMD, якщо вони об’єднають план у Roth IRA або інший пенсійний план Roth. Невиконання необхідного мінімального розподілу призведе до 50% акцизного податку на суму, яка мала бути знята.
• На розсуд роботодавця також можуть бути передбачені позики. Правила позики також здебільшого такі ж, як і для планів 401(k). Учасники не можуть отримати доступ до суми, що перевищує 50,000 XNUMX доларів США або половину балансу плану. Будь-який непогашений залишок позики, не погашений протягом п'яти років, розглядається як оподатковуваний або передчасний розподіл.

Розподіл звітується щороку Форма 1099-Р, який надсилається учасникам плану.

Вибір інвестицій

Інвестиційні можливості в планах 403(b) обмежені порівняно з іншими пенсійними планами. Кошти можна інвестувати в договір ренти надається страховою компанією або у спільному фонді через депозитарний рахунок.

Ця ситуація є джерелом постійних дебатів у фінансовій та пенсійній спільноті. Ануїтети самі по собі є механізмом відстрочки податку, і не існує такого поняття, як подвійна відстрочка податку.

Більшість планів тепер також пропонують вибір взаємних фондів, хоча всередині a змінна рента договір у більшості випадків. Але фіксовані та змінні контракти та взаємні фонди є єдиними видами інвестицій, дозволеними в цих планах.

Різні питання

Важливо, що плани 403(b) відрізняються від своїх аналогів 401(k) тим, що, теоретично, внески надаються негайно та не можуть бути втрачені. На практиці, однак, роботодавці можуть робити внески на окремий рахунок і, як пільги, заднім числом застосовувати їх до плану 403(b).

Крім того, завдяки Закону про запобігання банкрутству та захист прав споживачів від 2005 року плани 403(b) тепер отримують такий самий рівень захисту від кредиторів, як і кваліфіковані плани.

Учасники плану також повинні знати про всі комісії, які стягують їхні плани та постачальники інвестицій. Адміністратор плану повинен надати всім учасникам плану повний розбивку цих комісій.

Bottom Line

Якщо вам потрібно більше часу, щоб відкладати гроші на пенсію, план 457(b) найкращий для вас. Він має кращу політику надолуження та дозволить вам відкладати більше грошей на пенсію.

403(b), ймовірно, найкращий вибір, якщо вам потрібен більший набір інвестиційних варіантів. Однак для деяких людей є третій варіант: якщо ви маєте право на обидва плани, ви можете розділити свої внески між ними.

Це означає, що ви можете відкладати 45,000 2023 доларів США у 41,000 році (порівняно з 2022 XNUMX у XNUMX році) між двома планами, не враховуючи жодних додаткових внесків, якщо ви маєте право. Це може більше сподобатися тим із вищими доходами, які намагаються зменшити свої податки.