Податкова служба запитуватиме кожного платника податків про криптовалютні трансакції цього податкового сезону — ось як повідомити про них

Зрозумійте це: IRS хоче знати про ваші крипто-транзакції

Форма 2021 IRS у версії 1040 року запитує, чи отримували ви, продали, обміняли чи іншим чином розпорядилися будь-які фінансові інтереси в будь-якій віртуальній валюті в будь-який час протягом року. Якщо ви зробили, ви повинні поставити прапорець «Так». Той факт, що це запитання з’являється на сторінці 1 форми 1040, прямо під рядками для надання основної інформації, як-от ваше ім’я та адреса, вказує на те, що IRS серйозно ставиться до забезпечення дотримання відповідних податкових правил. Справедливе попередження.

Коли ставити прапорець «Так» у криптовалютних транзакціях

Інструкції форми 2021 1040 роз’яснюють, що трансакції у віртуальній валюті, для яких потрібно поставити прапорець «Так», включають, але не обмежуються: (1) отримання віртуальної валюти як оплату за надані вами товари чи послуги; (2) безкоштовне отримання або переказ віртуальної валюти, яка не кваліфікується як добросовісний подарунок відповідно до федеральних податкових правил; (3) отримання нової віртуальної валюти в результаті майнінгу та стейкингу; (4) отримання віртуальної валюти в результаті хардфорку; (5) обмін віртуальної валюти на майно, товари чи послуги; (6) обмін/торгівля віртуальною валютою на іншу віртуальну валюту; (7) продаж віртуальної валюти; та (8) будь-яке інше розпорядження фінансовою часткою у віртуальній валюті.

Якщо у 2021 році ви віддалилася від будь-якої віртуальної валюти, яка була капітальним активом шляхом продажу, обміну або передачі, поставте прапорець «Так» і скористайтеся знайомою формою IRS 8949 і додатком D у формі 1040, щоб визначити свій приріст або втрату. . Дивіться приклади 1 і 4 нижче.

Якщо в 2021 році ви отримали будь-яку віртуальну валюту в якості компенсації за послуги, поставте прапорець «Так» і повідомляйте про дохід так само, як і інші доходи такого ж характеру. Дивіться приклад 3 нижче.

Коли ставити прапорець "Ні". про крипто-транзакції

Ви не можете залишити без відповіді питання транзакції віртуальної валюти. Ви повинні поставити прапорець «Так» або «Ні». 

Трансакція з використанням віртуальної валюти не включає зберігання віртуальної валюти в гаманці чи рахунку або переказ віртуальної валюти з одного гаманця чи облікового запису, яким ви володієте чи контролюєте, до іншого, яким ви володієте чи контролюєте. Якщо це все, що сталося минулого року, поставте прапорець «Ні».

Також поставте прапорець «Ні», якщо вашими єдиними транзакціями з віртуальною валютою у 2021 році були покупки віртуальної валюти за реальну валюту, включаючи використання електронних платформ у реальній валюті, таких як PayPal
PYPL,
-3.31%.

Ключовий момент: Щоб дізнатися більше про федеральний податковий режим операцій з віртуальною валютою, перегляньте ці поширені запитання на веб-сайті IRS.  

Як повідомити про прибутки та збитки від криптовалют у формі 2021 за 1040 рік

Тепер про м’ясо цієї колони. Незважаючи на те, що каже IRS, давайте використовувати термін криптовалюта замість віртуальної валюти. Вперед. 

IRS дотримується позиції, що криптовалюта є «власністю» для цілей федерального податку на прибуток. (Сджерело: повідомлення IRS 2014-21.) Це означає, що ви повинні визнавати та звітувати про оподатковуваний прибуток або збиток щоразу, коли ви обмінюєте криптовалюту на долари США, євро, товари чи послуги, нерухомість, нову Tesla, іншу криптовалюту чи інше.  

Якщо ви не повідомите про транзакції з криптовалютою у своїй формі 1040 і не пройдете аудит, вам можуть загрожувати відсотки та штрафи, а в крайніх випадках — навіть кримінальне переслідування. 

Щоб отримати результати федерального податку на прибуток від трансакції з криптовалютою, першим кроком є ​​обчислення справедливої ​​ринкової вартості (FMV), виміряної в доларах США, криптовалюти на дату її отримання або оплати. 

Поточні значення найпопулярніших криптовалют перераховані на біржах, і я сподіваюся, що ви відстежували те, що робили минулого року. Наприклад, біткойн та безліч інших криптовалют внесені в список на Coinbase
МОНЕТА,
-2.76%
обмін. За даними біржі Coinbase, якщо ви продали один біткойн 9 вересня, ви повинні були отримати близько 5 21 доларів США. Ви могли насправді отримати трохи більше або трохи менше. Якщо ви купили один біткойн за долари США 51,750 вересня 9 року, ви повинні були заплатити близько 5 21 доларів. Можливо, ви заплатили трохи більше або трохи менше. Вашою базою в біткоїнах для цілей федерального податку на прибуток буде те, що ви заплатили. 

* Ви отримаєте податковий прибуток, якщо FMV того, що ви отримуєте в обмін на криптовалюту, перевищує вашу базу оподаткування в криптовалюті, яку ви обміняли. 

* Ви отримаєте податкові збитки, якщо FMV отриманого вами буде меншим за вашу базу.   

Ключовий момент: Якщо ви не займаєтеся торгівлею криптовалютами, важко уявити, що криптовалюта буде класифікуватися для цілей федерального податку на прибуток як будь-яка інша, ніж капітальний актив — навіть якщо ви використовували його для здійснення ділових або особистих операцій, а не холдингу. це суворо для інвестицій. Таким чином, оподатковуваний прибуток або збиток від обміну криптовалюти майже завжди буде короткостроковим прибутком або збитком, або довгостроковим прибутком або збитком, залежно від того, чи тримали ви криптовалюту принаймні рік і день (довго- термін) чи ні (короткостроковий) до використання його в транзакції.

Податковий режим криптовалютних чеків

Якщо ви приймаєте криптовалюту як оплату за щось, ви повинні визначити FMV криптовалюти на дату транзакції, а потім конвертувати угоду в долари США. Потім розрахуйте результати федерального податку на прибуток.

Приклад 1: Минулого року ви обміняли два біткойни на іншу криптовалюту. На дату обміну FMV в доларах США нової криптовалюти, яку ви отримали, становив 125,000 95,000 доларів США. Ваша податкова база у двох біткойнах, від яких ви відмовилися, становила 2021 30,000 доларів. Ви придбали два біткойни раніше в 125,000 році. Ваш оподатковуваний прибуток на біржі становив 95,000 30,000 доларів США (2021 1040 – 8949 XNUMX доларів США). Повідомте про XNUMX XNUMX доларів США як про короткостроковий приріст капіталу у своїй формі XNUMX за XNUMX рік, використовуючи форму XNUMX і додаток D, оскільки ви володіли двома біткойнами менше року і одного дня.     

Приклад 2: Минулого року ви продали старовинний автомобіль, який ви відновили до досконалості, за два біткойни. За даними біржі Coinbase, на дату продажу біткоїни оцінювалися в 55,000 65,000 доларів кожен. Ваша податкова база в автомобілі становила 2021 1040 доларів США. Щоб повідомити про цю трансакцію у формі 55,000 за 2 рік, конвертуйте два отримані біткойни в долари США (110,000 45,000 доларів США x 110,000) = 65,000 45,000 доларів США. Ваш оподатковуваний прибуток від продажу становить 1040 8949 доларів США (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX доларів США). Повідомте про XNUMX XNUMX доларів США як дохід або прибуток у вашій формі XNUMX. Якщо ви не займаєтеся відновленням старовинних автомобілів, у вас є короткостроковий або довгостроковий приріст капіталу, залежно від того, як довго ви володієте автомобілем. Повідомте про прибуток у формі XNUMX і додатку D. 

Податковий режим криптовалют, які використовуються в господарських операціях

Якщо ви отримуєте криптовалюту як платіж у вашому бізнесі, першим кроком є ​​конвертація платежу в долари США. Потім дотримуйтесь звичайних правил, щоб визначити результати федерального податку на прибуток. 

Приклад 3: Ви самозайнятий професіонал. Ви керуєте своїм бізнесом як ТОВ з одним учасником, яке для цілей оподаткування розглядається як індивідуальне підприємство. Минулого року ви прийняли один біткойн як платіж від великого клієнта. За даними біржі Coinbase, на дату отримання біткоїни оцінювалися в 55,000 2021 доларів кожен. У вашому додатку C за 55,000 рік ви повинні відзначити 55,000 XNUMX доларів США оподатковуваного доходу за надані послуги. Оскільки ви самозайнятий, ці XNUMX XNUMX доларів також підлягають жахливому податку на самозайнятість.

Якщо ви використовуєте криптовалюту для оплати витрат бізнесу, першим кроком є ​​конвертація витрат у долари США. Потім дотримуйтесь звичайних правил, щоб визначити результати федерального податку на прибуток. 

Приклад 4: Минулого року ви використали 1 біткойн, щоб придбати неоподатковувані товари для свого процвітаючого бізнесу індивідуального підприємництва. На дату покупки біткойни оцінювалися в 55,000 2021 доларів кожен. Отже, у 55,000 році ви маєте відрахування у розмірі 55,000 2021 доларів США. Включіть XNUMX XNUMX доларів США як витрати до свого Розкладу C на XNUMX рік. 

Але в цій транзакції є ще одна частина: податковий прибуток або втрата від утримання біткойна та його подальшого витрачання. Скажімо, ви купили біткойн в січні 2021 року всього за 31,000 24,000 доларів. Отже, ви отримали оподатковуваний прибуток у розмірі 55,000 31,000 доларів США від підвищення вартості біткойна (24,000 8949 – XNUMX XNUMX доларів США). Цей прибуток у XNUMX XNUMX доларів США є короткостроковим приростом капіталу, оскільки ви не тримали біткойн більше одного року. Повідомте про прибуток у формі XNUMX і додатку D.

Якщо ви використовуєте криптовалюту для виплати заробітної плати працівникам, FMV у валюті враховується як заробітна плата, що підлягає утриманню федерального прибуткового податку, податку FICA та FUTA. Як і будь-яку іншу заробітну плату, що виплачується працівникам, ви повинні повідомити заробітну плату працівнику та до IRS за формою W-2. 

Якщо ви використовуєте криптовалюту для оплати незалежному підряднику за надання послуг для вашого бізнесу, FMV валюти підлягає оподаткуванню податком на самозайнятість для підрядника. Ви повинні повідомити про платіж у формі 1099-NEC, якщо виплати цьому підряднику протягом року становлять 600 доларів США або більше.

Як показано в Прикладі 4, ви також можете отримати податковий прибуток або втрату через подорожчання або зниження вартості криптовалюти протягом того часу, коли ви її тримали до її виплати, щоб покрити заробітну плату співробітникам або послуги незалежного підрядника. Оскільки ви не займаєтеся купівлею та продажем криптовалют, прибуток і збиток буде короткостроковим або довгостроковим приростом капіталу або втратою капіталу, залежно від того, як довго ви тримаєте криптовалюту. Повідомте про прибуток або збиток за формою 8949 і додатком D.

Чи будуть звітувати про ваші крипто-транзакції 2021 року на 1099?

Може бути. 

Як повідомляється про криптовалюту у формі 1099-MISC?

Деякі біржі криптовалют повідомляють про валовий дохід від крипто-винагород або ставок як «інший дохід» у формі 1099-MISC. 1099-MISC не звітуватиме про окремі транзакції від ставки чи винагород, а лише про загальний дохід від них. Ви повинні звітувати про кожну трансакцію, а також про будь-які інші криптовалютні транзакції у формі 1040. 

Ключовий момент: IRS отримує копію будь-якого 1099-MISC, надісланого вам. Тож не думайте, що ви можете просто полетіти під радаром без виявлення. 

Як повідомляється про криптовалюту у формі 1099-K?

Форма 1099-K повідомляє загальну вартість криптовалют, які ви купили, продали або продали на платформі, яка обробляла транзакції. Форма 1099-K також відома як форма платіжної картки або форми транзакцій третьої сторони в мережі. Він зазвичай використовується компаніями кредитних карток і процесорами платежів, такими як PayPal, щоб звітувати про платіжні трансакції, які були оброблені для третіх сторін. 

Форма 1099-K також використовується деякими криптобіржами для звітування про квитанції від криптовалютних транзакцій — як у прикладах 1, 2 і 3 вище. Однак форма 1099-K зазвичай надсилається лише платникам податків США, які здійснили 200 або більше транзакцій із загальним обсягом 20,000 1099 доларів США або більше. Сума, зазначена у формі 1099-K, не відповідає вашому податковому прибутку або збитку від торгівлі криптовалютами на біржі звітності. Якщо ви часто торгуєте, у формі XNUMX-K можна відобразити великий обсяг торгів, але лише відносно невеликий чистий прибуток або втрату від податків. 

Ключовий момент: Податкове управління США отримує копію будь-якого 1099-K, надісланого вам, і тому агентство очікує, що у вашій формі 1040 побачить певні дії з криптовалютою. 

Як повідомляється про криптовалюту у формі 1099-B?

Форма 1099-B в основному використовується брокерськими фірмами та бартерними біржами для звітування про прибутки та втрати капіталу. На відміну від форми 1099-MISC і форми 1099-K, форма 1099-B повідомляє про прибутки та збитки від окремих операцій. Хоча кожен прибуток або збиток розраховується окремо, брокерська фірма, як правило, повідомляє консолідовані цифри — наприклад, ваш чистий короткостроковий прибуток або суму збитків. Деякі криптобіржі видають форму 1099-B.

Ключовий момент: IRS отримує копію будь-якого 1099-B, надісланого вам.

Коли ви не отримаєте 1099

Якщо ви просто здійснили платіж у минулому році за допомогою криптовалюти, як у прикладі 4 вище, ви не отримаєте форму 1099 на 2021 рік. Форма 1099, будь-яка з її різновидів, видається, лише якщо ви отримати платіж.     

В нижньому рядку

Можливо, ви не знаєте про наслідки федерального податку на прибуток від операцій з криптовалютою. Але IRS зазвичай не приймає незнання як виправдання для недотримання податкових правил. 

Детальні записи необхідні для відповідності. Ваші записи повинні включати: (1) коли була отримана криптовалюта, (2) FMV валюти на дату, коли ви її отримали, (3) FMV валюти на дату, коли ви її обміняли (на долари США, іншу криптовалюту чи інше ), (4) біржу для торгівлі криптовалютою, яку ви використовували для визначення FMV, (5) і вашу мету тримати валюту (для бізнесу, інвестицій чи особистого користування). 

Маючи цю інформацію, ви та/або ваш податковий спеціаліст можете визначити наслідки федерального податку на прибуток від ваших крипто-транзакцій у 2021 році. Залежно від того, де ви живете, можуть мати місце також наслідки державного податку на прибуток. Удачі з усім цим.

Що означають новини для вашого гаманця? Підпишіться на нашу щоденну розсилку персональних фінансів, щоб дізнатись.

Див також: Хочете пожертвувати на благодійність за допомогою криптовалют? «Це величезна спільнота людей, які готові віддавати, але їх не просять»