Стандарти оподаткування криптовалют у наступному році можуть виявитися важким часом для галузі. Глобальний податок регулятори чинять більший тиск на централізовані та децентралізовані обміни. Це навіть могло б впливати на власний особисті криптохолдинги.
Основним джерелом доходу для більшості держав є податки. Не дивно, що неймовірне зростання криптовалюти привернуло увагу податкових органів у всьому світі, і дуже скоро відбудуться значні зміни.
Ця стаття проллє світло на нещодавно прийняті глобальні плани оподаткування криптовалют і те, як вони можуть вплинути на майбутнє галузі.
Свідки піднесення криптовалюти
Ці глобальні плани оподаткування криптовалюти походять від необраної міжнародної організації, Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Вона складається з 38 найбільш розвинених і багатих країн. На веб-сайті ОЕСР зазначено, що його мета полягає в «розробці кращої політики для кращого життя».
На практиці організація пропонує політичні рекомендації, які можуть стати нормативними актами в країнах-членах. Зараз членами ОЕСР є 38 країн.
ОЕСР інтерес оподаткування криптовалюти почалося наприкінці 2020 року. Це має сенс, враховуючи, що саме тоді почався вибух попереднього криптовалютного ринку. Протягом цього часу регулююча організація помітила неузгодженість податкового законодавства між її країнами-членами.
Незабаром після цього ОЕСР оголосила, що опублікує глобальні стандарти оподаткування криптовалют у 2021 році, посилаючись на «зростаючий інтерес країн-членів до оподаткування криптовалют».
Оподаткування криптовалютних доходів
Уже відбулася деяка затримка після початкового проекту ОЕСР глобальних стандартів оподаткування криптовалюти. Проте цей проект містить деякі елементи, що стосуються потенційних правил податкової звітності Defi протоколи, стейблкойни та NFT.
Є також занепокоєння щодо того, чи відповідність Crypto Asset Reporting Framework (CARF) перевершить конкурентів. По суті, це сталося з попереднім глобальним податком ОЕСР пропозиція для традиційної фінансової системи. ОЕСР запровадила Загальний стандарт звітності (CRS) у 2014 році. Коли він набув чинності, існуючим фінансовим установам було складно і дорого дотримуватись цього стандарту.
Відповідати вимогам CARF, ймовірно, буде ще складніше та дорожче. Головним чином через усі додаткові дані, які вимагає OECD криптовалютні компанії і платформи. Оцінивши коментарі та пропозиції експертів і лідерів криптоіндустрії, OECD випущений у жовтні завершила впровадження глобальних стандартів оподаткування криптовалют.
Кілька урядів з того часу підтвердили, що вони застосовуватимуть ці стандарти наступного року, включно з країнами-членами Європейського Союзу.
Відповідність стандартам
BeInCrypto отримав ексклюзивні коментарі від представників ЄС електронною поштою, які підтримали стандарти оподаткування. Повторюючи точок зі звіту від 8 грудня Паоло Джентілоні, комісар з питань економіки, який є важливим членом ЄС, стверджував:
«Наша пропозиція гарантує, що держави-члени отримають інформацію, необхідну для сплати податків на прибутки, отримані від торгівлі чи інвестування криптоактивів. Це також узгоджується з ініціативою ОЕСР щодо системи звітності про криптоактиви та Регламентом ЄС про ринки криптоактивів».
Пропозиція має форму поправки до Директиви про адміністративне співробітництво (DAC). Це узгоджується з ініціативою ОЕСР щодо CARF і CRS.
Завершена пропозиція визначає, що «юридичні та фізичні особи, які надають послуги з проведення обмінних транзакцій криптоактивами для клієнтів або від імені клієнтів, будуть зобов’язані звітувати згідно з CARF».
Теоретично це означає, що CARF застосовується лише до криптовалютних бірж і платформ. Однак на практиці сфера дії CARF може бути ширшою, що може мати серйозні наслідки для крипторинку. CARF також містить поправки до згаданих вище загальних стандартів звітності для традиційної фінансової системи.
Це цікаво, оскільки ці поправки в першу чергу стосуються цифрових валют центрального банку або CBDC. Це підтверджує, що ОЕСР очікує, що CBDC стануть більш поширеними та широко впровадженими в найближчі роки.
Податкові плани ОЕСР
CARF складається з чотирьох стовпів:
- Відповідні криптовалюти: криптовалюти, до яких застосовується CARF.
- Відповідні суб’єкти: фізичні особи та установи, які повинні повідомляти податкову інформацію.
- Звітування про транзакції: типи транзакцій, які їм потрібно буде зареєструвати.
- Належна обачність: перевірки репутації, які їм потрібно буде зробити.
Згодом CARF може застосовуватися до особистих криптовалютних гаманців. Це включає в себе гарячі гаманці (гаманці, підключені до Інтернету) і холодні гаманці (криптогаманці, які зберігаються в автономному режимі, тобто апаратні гаманці). Звіт також передбачає, що просто мати особисту криптовалюту кошелек означає, що особа становить ризик незаконної діяльності та ухилення від сплати податків.
Ймовірно, до CARF будуть внесені поправки, які змінюють правила, що стосуються особистих крипто-гаманців Defi протоколи. У згаданому звіті зазначено, що ці правила стосуватимуться будь-яких «нових криптотехнологій, розроблених» у майбутньому.
Наразі CARF застосовується лише до стейблкойнів, токенізованих активів реального світу та «певних NFT». Це дивно, оскільки Група розробки фінансових заходів або FATF виключений усі NFT із власних остаточних рекомендацій щодо регулювання криптовалюти.
Розбити його
Примітно, що три типи криптовалют не підпадають під CARF. По-перше, це будь-яка криптовалюта, яка не використовується як платіжний засіб або для інвестицій. Другий і третій — CBDC і централізовані стейблкойни.
Що стосується окремих осіб та установ, у звіті зазначається, що це стосується в першу чергу будь-якого посередника, який надає будь-які криптопослуги. Сюди входить торгівля з криптовалюти на фіат, торгівля з криптовалюти на криптовалюту, зберігання криптовалюти, криптовалютні банкомати та деякі децентралізовані біржі. Що стосується DEX, звіт проливає світло на остаточні рекомендації FATF щодо регулювання криптовалют. Тобто децентралізовані біржі, які насправді не є децентралізованими, будуть суворо регулюватися.
Чи було це хорошим способом гарантувати, що крипто-екосистема залишиться децентралізованою в довгостроковій перспективі? Тільки час покаже. Але є сіра зона. У т. зв повідомляє Nexus для фізичних осіб та установ, які підпадають під дію CARF, відповідні організації повинні будуть надати детальну інформацію про всі свої дочірні компанії, їх штаб-квартири, звідки вони працюють і де вони оподатковуються.
Це може викликати занепокоєння, оскільки багато міжнародних бірж ще не створили свої глобальні офіси. Якщо вони не зроблять цього до того, як CARF буде запроваджено в країнах ОЕСР, вони можуть бути заборонені всіма.
Відсутні деталі
Криптобіржам і платформам доведеться ретельно вивчити інформації про своїх користувачів. Але небагато податківців виявлено що CARF може застосовуватися до 140 країн. Це значно більше, ніж країни G20, на які орієнтована ОЕСР.
В епізоді International Tax Bites один із податкових експертів також помітив, що визначення ОЕСР щодо криптоактиву може застосовуватися до смарт-контрактів. І, отже, до децентралізованих програм (dApps) і протоколів DeFi. Це тому, що визначення зосереджено на передачі вартості через розподілену книгу. Технічно розумні контракти теж це роблять.
Якби це було недостатньо страшно, CARF можна було б «зробити миттєво» і можна було б «легко вставити в законопроекти, які проходять через парламенти». Крім того, криптовалютні біржі та користувачі платформ матимуть до 12 місяців, щоб заповнити форму самостійної податкової сертифікації, перш ніж їх заборонять.
Податкові експерти підкреслили, що будь-які невідповідності між інформацією у формі самосертифікації та будь-якою інформацією на криптобіржі можуть призвести до серйозних проблем. Поріг невідповідності буде різним від країни до країни.
Як може виглядати пейзаж
Криптобіржі та платформи повинні будуть надавати детальні звіти. Включаючи відповідні транзакції для кожної окремої монети та токена, які вони пропонують. Щодо часових рамок податкові експерти стверджують, що вона може почати розгортатися в деяких країнах наступного року та відрізнятися від країни до країни. Однак експерти попередили, що деякі з цих бірж і платформ можуть мати серйозні проблеми, якщо вони не випередять гру.
Загалом штрафи розраховуються на основі кількості користувачів, а не порушень. Наприклад, якщо штраф за несвоєчасну звітність CARF становить 1,000 доларів США на день, а криптовалютна біржа з 1 мільйоном користувачів звітує податковим органам із запізненням на один день. Це не буде штрафом у 1,000 доларів; це буде штраф у 1 мільярд доларів.
Це жахає для криптобізнесу.
Що буде майбутнє?
Ось головне питання: що може означати CARF ОЕСР для крипторинку після його впровадження?
Коротка відповідь полягає в тому, що в кінцевому рахунку це залежить від того, чи зможуть криптовалютні біржі налаштувати свою інфраструктуру відповідно до CARF до її розгортання.
Як згадувалося вище, це буде набагато складніше для так званих офшорних бірж криптовалют. Це може бути простіше для бірж криптовалют, таких як Coinbase. Однак багато з цих так званих оншорних бірж уже відчувають ведмежий ринок вичавлювати.
Ймовірно, тому OECD чекала до кінця 2022 року, щоб оголосити CARF. Тому що його складові знали, що вартість відповідності CARF ще більше стисне біржі криптовалют.
Зрештою, мільярди доларів уже перетекли з традиційної фінансової системи на криптовалютні біржі та платформи. І багато цих грошей надходило від великих банків. Ось чому багато банків почали пропонувати власні послуги криптотрейдингу в 2021 році.
У той же час уряди в усьому світі незабаром розгорнуть свої CBDC, і останнє, чого вони хочуть, — це конкуренції з боку інших цифрових валют. Ймовірно, це пояснює включення стейблкойнів у CARF.
Є позитиви?
Більшість потенційно згубних правил торкнеться лише централізованих елементів криптоіндустрії. Це навіть можна вважати позитивним для децентралізованих альтернатив, таких як децентралізовані біржі.
Це пов’язано з іншим наслідком CARF: триваюча ерозія конфіденційності в мережі. Повідомляти податкові органи про кожну транзакцію в/з особистої криптовалюти є небезпечним прецедентом.
Це може призвести до вилучення монет конфіденційності з лістингу з міркувань дотримання податкового законодавства. Вимагати від бірж і платформ відстежувати ці транзакції також, можливо, надмірно.
відмова
Вся інформація, що міститься на нашому веб-сайті, публікується добросовісно та лише для загальної інформації. Будь-які дії, які читач вживає щодо інформації, розміщеної на нашому веб-сайті, суворо на свій страх і ризик.
Джерело: https://beincrypto.com/crypto-tax-look-oecd-plans-2023-implications-crypto/