Податок на криптовалюту в Італії: новий закон про бюджет на 2023 рік

Кілька днів тому парламент Італії схвалив Закон про бюджет на 2023 рік, в якому, серед іншого, було введено нову податкову систему для криптовалют. 

Питання в тому дуже технічний і, як це часто буває з цими речами в Італії, також виразно складним для непосвячених. 

Зрештою, цей новий закон про бюджет зосереджувався в основному на податкових заходах, тому зовсім не дивно, що вони вирішили раз і назавжди прояснити конкретний податковий режим, який застосовується до криптовалют, які в тексті закону називаються «криптоактивами». . 

Ситуація напередодні ухвалення закону про бюджет на 2023 рік

Насправді досі в Італії не існувало спеціального закону, який регулював би податковий режим щодо криптовалют. Податкова служба Італії (Agenzia delle Entrate) самостійно вирішив застосувати той самий режим, що діє для іноземних валют, але, на думку багатьох, криптовалюти не слід ототожнювати з іноземними валютами. 

Насправді, Біткойн у двох випадках вважається іноземною валютою, оскільки є законним платіжним засобом у Сальвадор та Центрально-Африканська Республіка, але це стосується лише біткойна, а не будь-якого альткойна. 

Крім того, стійкі копії засновані на фіатних валютах, майже повністю прирівнюються до іноземних валют, а ті, що базуються на євро, також можуть бути прирівняні до внутрішньої валюти.

Однак попередня ситуація була заплутаною і, перш за все, невизначеною, тоді як тепер існують точні, чіткі та спеціальні правила, які усувають майже всі сумніви. 

Дійсно, вони залишаються відкритими для деяких інтерпретацій щодо певних деталей, але в цілому вони зрозумілі. 

Оподаткування запроваджено з новим законопроектом 2023 року

Як і слід було очікувати, запроваджене оподаткування стосується лише приросту капіталу. 

Тобто, якщо будь-який приріст капіталу отримано від продажу криптовалюти, відтепер цей прибуток має оподатковуватися за ставкою 26%. 

Правила, які діяли раніше, тобто ті, що стосуються оподаткування приросту капіталу від продажу іноземної валюти, також мали ставку 26%, але з різницею. 

Раніше також було фактичне звільнення для всіх тих, хто ніколи не перевищував поріг утримання в розмірі 51,645.68 100 євро (що дорівнює 26 мільйонам старих лір) протягом більше семи робочих днів поспіль протягом календарного року. При перевищенні цього порогу спрацьовує визнання спекулятивної діяльності, прибуток якої оподатковується за ставкою XNUMX%, тоді як нижче цього порогу податок не стягується. 

Новий закон практично скасовує цю пільгу, але запроваджує іншу. 

По суті, спрацьовує новий податок-замінник на криптоактиви у розмірі 26%. тільки якщо приріст капіталу перевищує 2,000.00 XNUMX євро. 

Отже, ви не платите податок, якщо ви не збираєте приріст капіталу, і ви також не платите податок, якщо будь-який приріст капіталу, який ви отримуєте, становить менше 2,000 євро. Ви платите 26% лише за вищі суми приросту капіталу, а поріг у 51,645.68 XNUMX євро для криптоактивів більше не застосовується. 

Однак для доходів минулих років діють старі правила. 

Ставка податку 14%.

Однак також запроваджено іншу ставку, 14% замість 26%, для всіх, хто не може розрахувати точну суму приросту капіталу через труднощі з визначенням закупівельних цін. 

Варто пам’ятати, що для розрахунку приросту капіталу необхідно відняти ціну покупки від ціни продажу, а потім помножити результат на кількість проданих токенів. 

У випадку, якщо ви не можете або не хочете використовувати собівартість або купівельну вартість, ви можете сплатити фіксований замінний податок у розмірі 14% від усієї проданої суми, тобто без розрахунку приросту капіталу. 

Декларація про володіння цифровими активами

Нові правила також чітко визначають правила щодо декларування володіння криптоактивами.

Фактично, вони роблять обов’язковим включення декларації про криптоактиви до Форма RW, але вони виключають з цього обов’язку тих, хто зберігає свої криптовалютні кошти в кастодіальних гаманцях італійських компаній, зареєстрованих у відповідних Реєстр операторів віртуальної валюти ОАМ. 

Проте все ще є деякі сумніви щодо цього винятку, оскільки не було остаточно з’ясовано, чи дійсно ті, хто залишає токени на італійських кастодіальних гаманцях, можуть бути звільнені від декларування їх у формі RW чи ні. 

У цьому відношенні існує чітка попередня заява Служби внутрішніх доходів, яка це підтверджує. 

Амністія

До цього додалася своєрідна амністія для всіх, хто не оголосив їх у минулі роки. 

Якщо вони не були задекларовані в попередні роки, але навіть не були продані, збираючи приріст капіталу, 0.5% від їхньої еквівалентної вартості в євро потрібно було б сплатити за кожен рік незадекларованого володіння. 

Навпаки, у випадку отримання приросту капіталу потрібно було б сплатити 3.5% від вартості утримуваних активів за кожен рік володіння плюс додаткові 0.5% у вигляді штрафів і відсотків.

Мета закону полягала не тільки в тому, щоб дати чітку податкову базу для криптовалют, але й вивести назовні приховане, зокрема минуле. 

Як NFT трактуються в новому Законі про бюджет на 2023 рік?

Варто зазначити, що так звані криптоактиви — це не просто так cryptocurrencies, які натомість називаються віртуальними валютами, як видно з назви реєстру OAM. 

Це нове визначення також включає NFT, що означає в основному всі активи, нематеріальні активи або активи додатків, засновані на технологіях розподіленої книги. 

Це означає, що будь-який приріст капіталу від продажу NFT також оподатковуватиметься за ставкою 26%, якщо він перевищує 2,000 євро, і, здається, NFT також потрібно декларувати у формі RW. 

Це значно ускладнює ситуацію, оскільки ці нові правила відрізняються від тих, які використовуються, наприклад, для традиційних творів мистецтва. Отже, NFT твору мистецтва розглядається інакше, ніж сам твір мистецтва. 

Крім того, надзвичайно важко встановити ринкову вартість NFT, якщо ви його не продаєте, що робить правильну декларацію про право власності у формі RW невизначеною. 

Гербовий збір

Однак найбільш оспорюваним заходом є запровадження гербового податку. 

Насправді, нові правила також запроваджують застосування гербового податку на звіти, що стосуються криптоактивів і передбачають можливі зобов’язання керуючої особи щодо звітності. 

Ставка була визначена як 2 проміле вартості криптоактивів на рік. 

Цей гербовий податок може застосовуватися лише до тих, хто зберігає криптовалюту на італійських кастодіальних гаманцях, тоді як з тих, хто зберігає їх на неіталійських кастодіальних гаманцях або на некастодіальних гаманцях, просто стягується додатковий податок 0.2% на рік, який має оголосити власник. 

Хоча це однозначно низька ставка, це фактично податок на володіння, якого раніше не існувало, і він не залежить від того, продаються криптовалюти чи ні. 

Тобто, щоб сплатити цей гербовий збір у євро, італійським власникам криптовалют, можливо, доведеться їх продати. 

Виклики

Варто зазначити, що новий закон людям не дуже сподобався. 

По-перше, це виключає 51,645.68 XNUMX євро поріг, який гарантував, що всім дрібним власникам не доведеться турбуватися про необхідність сплачувати податки на приріст капіталу. 

Потім він запроваджує новий, дуже низький поріг звільнення, оскільки 2,000 євро за рік приросту капіталу в криптовалютному секторі може отримати кожен. 

Крім того, його також потрібно застосовувати до NFT, і досі немає 100% впевненості, що активи, які перебувають на зберіганні італійських трейдерів віртуальної валюти, також повинні бути декларовані у формі RW. 

Нарешті, він запроваджує новий податок на володіння, хоч і невеликий, що не має сенсу, якщо говорити про валюту. 

Сподіваюся, це можна буде покращити в майбутньому.