База витрат у сплаті податку на криптовалюту (жорсткі розрахунки та прості способи заощадити)

Отримання запиту на податкову перевірку є звичайним явищем, якщо у вас є не правильно повідомлено ваші доходи та ретроспектива показують важливість ВАРТОСТНОЇ ОСНОВИ для сплати податку на криптовалюту. Хоча запити на перевірку можуть відрізнятися за змістом, є кілька типових попередніх запитань, які IRS поставить щодо ваших податків на криптовалюту. Відповідаючи IRS, найкраще відповідати на кожен запит прозоро та організовано.

Ви можете очікувати, що вони попросять вас розкрити всі ваші облікові записи, зокрема:

• «Усі ідентифікатори гаманців і адреси блокчейнів належать або контролюються платником податків».
• «Усі біржі цифрових валют (DCE) і однорангові (P2P) фасилітатори (наприклад, Coinbase, Paxful або Localbitcoins.com) (іноземні та внутрішні) … із пов’язаними ідентифікаторами користувачів, адресами електронної пошти, IP-адресами та номерами рахунків, що стосуються на ці платформи». 

Як викладено в Відповідь на сповіщення IRS про ведення записів (запитання та відповіді 45), IRS також вимагає такі записи для кожної транзакції:

• «Дата й час придбання кожної одиниці віртуальної валюти»
• «Базис і FMV кожного підрозділу на момент придбання»,
• «Дата й час, коли кожну одиницю було продано, обміняно чи іншим чином утилізовано»
• «FMV кожної одиниці на момент продажу, обміну або відчуження, а також сума грошей або FMV власності, отримана за кожну одиницю».
• «Пояснення методу, який використовується для обчислення основи, пов’язаної з продажем або іншим розпорядженням віртуальною валютою». (Зверніть увагу, що це стосується метод криптообліку).

Також читайте:

Що таке базова вартість у сплаті податку на криптовалюту?

Основа собівартості – це сума, яку ви заплатили за інвестицію, плюс будь-які брокерські, комісійні чи торговельні збори, розраховані для цілей оподаткування. Часто вашою основою витрат буде просто початкова ціна, яку ви заплатили, коли придбали інвестицію, як-от акції, взаємні фонди чи криптовалюта. Проте в деяких ситуаціях це ускладнюється. Коли ви продаєте цей актив або інвестицію, вам потрібно буде знати свою собівартість, щоб визначити, чи маєте ви її прибутки або втрати капіталу.

Навіщо необхідна основа витрат у сплаті податку на криптовалюту?

Вивчення бази витрат для ваших інвестицій має важливе значення, щоб визначити, що ви заборгувати за податки. Торгівля активом і отримання прибутку або збитку від цієї інвестиції вважається оподатковуваною подією. Щоб повністю зрозуміти податкові наслідки продажу активу, вам потрібно буде знати початкову вартість/ціну придбання.

Як розрахувати базову вартість у сплаті податку на криптовалюту?

Розрахунок бази витрат для оподатковуваного рахунку може бути складним, якщо ви володієте акціями, взаємним фондом або криптовалютою та робите кілька покупок за різними цінами. Ось які стратегії можна використовувати:

Метод «першим прийшов, першим вийшов» (FIFO).

Перші акції, які ви купуєте, розглядаються як перші акції, які ви продаєте. FOFO є методом IRS за замовчуванням і методом, який більшість брокерських компаній використовують для розрахунку бази вартості.

Метод середньої вартості

Ви ділите загальну вартість акцій на кількість акцій, якими володієте, а потім використовуєте середнє значення як основу вартості. Варіант методу середньої вартості призначений лише для продажів пайових фондів і конкретних планів реінвестування дивідендів.

Ви не можете використовувати метод середньої вартості, щоб отримати основу для окремих запасів.

Спосіб ідентифікації конкретної частки

Ви визначаєте конкретні акції чи активи, які продаєте своєму брокеру. Під час продажу ви повідомите свого брокера, що використовуєте цей метод, тому ведіть записи, щоб задокументувати свою основу.

Як розрахувати базову вартість у сплаті податку на криптовалюту

Щоб показати, як працює кожен метод, розглянемо приклади.

Припустімо, що ви володієте 500 акціями компанії Coinbase запас. Ви придбали свої акції на чотири роки:

• Січень 2019: 100 акцій по 10 доларів США за акцію, загальна сума становить 1,000 доларів США
• Січень 2022: 100 акцій по 12 доларів США за акцію, загальна сума становить 1,200 доларів США
• Січень 2021: 100 акцій по 14 доларів США за акцію, загальна сума становить 1,400 доларів США
• Січень 2022: 100 акцій по 16 доларів США за акцію, загальна сума становить 1,600 доларів США

Загальна сума ваших інвестицій становить 5,200 доларів США.

У травні 2022 року ви вирішили продати 150 своїх акцій. Ось як працюватиме кожен метод на основі витрат.

Приклад 1: Перший прийшов, перший вийшов (FIFO)

Ви продаєте всі 100 акцій, які ви купили, за 10 доларів США (1,000 доларів США) плюс 50 акцій, які ви купили, за 12 доларів США (600 доларів США). Ваша загальна база витрат становить 1,600 доларів США.

Приклад 2: Середня вартість

Ви берете свою загальну вартість придбання всіх ваших акцій, яка становить 5,200 доларів США, і ділите її на 400. Формула призводить до того, що база витрат становить 13 доларів США за акцію. Помножте 13 доларів на кількість акцій, які ви продаєте, тобто 150. Ваша база витрат становить 1,950 доларів.

Приклад 3: Специфічна ідентифікація

Ви обираєте конкретні акції, які хочете продати. Ви можете продати всі 100 акцій, які ви купили, за 16 доларів (1,600 доларів) плюс 50 акцій, які ви купили, за 14 доларів (700 доларів). Це становитиме вашу базову вартість 2,320 доларів США. Однак ви будете оподатковуватись за ставками короткострокового податку на приріст капіталу, оскільки ви тримали акції вартістю 16 доларів США менше року.

Ви можете залишити акції вартістю 16 доларів і продати всі 100 своїх акцій вартістю 14 доларів (1,400 доларів) плюс 50 акцій, які ви купили за 12 доларів (600 доларів). Ваша база витрат становитиме 2,000 доларів США. Як правило, вам потрібна більш висока база витрат, оскільки це зменшить ваш приріст капіталу, а отже, і податок, але цей метод може окупитися, якщо ви оподатковуєтеся за довгостроковими ставками приросту капіталу.

Розрахунок бази вартості для криптовалют

Якщо ви продавали, витрачали чи обмінювали криптовалюту у 2021 році, у вас, ймовірно, виникне кілька запитань про те, як торгівля вплине на ваші податкові наслідки цього року. Ви б, ймовірно, повинні податки на приріст капіталу, якби заробляли гроші на будь-яких криптовалютних транзакціях. Розрахунок базової вартості вашої криптовалюти є першим кроком у визначенні суми вашої вини. 

Цей розділ представляє Coinbase позиція на отримані вказівки IRS, які можуть продовжувати розвиватися та змінюватися. Нічого з цього не слід вважати податковою консультацією чи індивідуальною рекомендацією.

Два методи розрахунку бази витрат і приросту капіталу

1. Основа витрат = ціна придбання (або ціна придбання) + комісія за придбання.

2. Приріст капіталу (або збитки) = Надходження − База витрат 

Розглянемо формулу на простому прикладі:

Припустимо, що ви спочатку купили Ethereum за 10,000 35 доларів США (включаючи 9,965 доларів США комісії за транзакцію). Незважаючи на те, що у вас є криптовалюта на суму лише 10,000 XNUMX доларів США за вирахуванням комісій, ваша загальна вартість – це сума, яку ви заплатили за придбання цієї криптовалюти. Для цього прикладу: XNUMX XNUMX доларів США. 

Потім через кілька років ціни зросли, і ви продали та отримали 50,000 50,000 доларів виручки. Ваш приріст капіталу становитиме 10,000 40,000–XNUMX XNUMX доларів США або XNUMX XNUMX доларів США. Плата за платформу, яку ви сплачуєте під час продажу, віднімається від ваших доходів.

Тепер давайте спробуємо більш складний приклад: 

Припустімо, ви обміняли одну криптовалюту на іншу, наприклад BTC на ETH. Ви продаєте BTC, а потім використовуєте доходи від торгівлі, щоб купити ETH. Зверніть увагу, що обмін однієї криптовалюти на іншу – це дві окремі транзакції. Для цього випадку, по-перше, продаж BTC, за яким є прибуток або збиток, а по-друге, покупка ETH.

У нашому прикладі загальна сума, яку ви заплатили за свій ETH, включно з комісіями за транзакцію, буде основою його витрат.

Давайте додамо деякі цифри: ви купили BTC за 10,000 50,000 доларів США, включаючи комісію за транзакції, і продали його за 50,000 10,000 доларів США без комісії. Потім ви використовуєте гроші, щоб купити монети ETH на суму 50,000 XNUMX доларів США, включаючи комісію. Вам потрібно буде сплатити податок на приріст капіталу з ваших BTC, використовуючи собівартість у розмірі XNUMX XNUMX доларів США, а для вашого ETH – XNUMX XNUMX доларів США.

Ведення записів є ключовим

Простіше кажучи, чим вище базова вартість криптовалюти, яку ви продаєте, торгуєте або витрачаєте, відносно кількості доходів, які ви отримуєте, тим менший ваш приріст капіталу та менше податків ви заплатите.

Це хороша практика вести ретельний і детальний облік усіх ваших криптовалютних транзакцій. Користувачі Coinbase можуть увійти, щоб знайти дані про транзакції та звіт про свої прибутки та збитки. 

Розрахунок базової вартості подарунків або успадкованих акцій

Якщо хтось подарував вам акції, вашою основою витрат є вартість початкового власника, який дав вам подарунок. Якщо поточна ринкова ціна акцій нижча, ніж коли хтось подарував акції, нижча ставка є базовою собівартістю. Якщо акції успадковуються, основою собівартості для вас як спадкоємця є поточна ринкова ціна акцій на дату смерті первісного власника.

Коли ви вирішите продати, багато факторів впливатимуть на вашу собівартість і, зрештою, на податкову базу. Зверніться до податкового радника, бухгалтера чи юриста, якщо ваша справжня база витрат незрозуміла.

Розрахунок базової вартості ф'ючерсних контрактів

Для ф’ючерсів базова вартість – це різниця між місцевою спотовою ціною товару та пов’язаною з ним ціною ф’ючерсу. Наприклад, якщо певний ф’ючерсний контракт торгується за 3.50 дол. США, тоді як поточна ринкова ціна товару сьогодні становить 3.10 дол. США, існує базова собівартість 40 центів. Якби було навпаки, коли б ф’ючерсний контракт торгувався за 3.10 дол. США, а спотова ціна становила 3.50 дол. США, базис собівартості складав би -40 центів, оскільки базис собівартості може бути додатним або від’ємним залежно від ринкових цін.

Місцева спотова ціна являє собою переважаючу ринкову ціну базового активу, тоді як ціна, зазначена у ф’ючерсному контракті, відноситься до курсу на певний момент у майбутньому. Ціни ф’ючерсів відрізняються від контракту до контракту залежно від місяця, в якому вони закінчуються.

Як і в інших механізмах інвестування, спотова ціна коливається залежно від переважаючих ринкових умов. З наближенням дати поставки спотова ціна та ф’ючерсна ціна зближуються.

Як поділ акцій впливає на базис витрат у криптовалютних податкових платежах

Якщо компанія поділить свої акції, це вплине на базову вартість акцій, але не на фактичну вартість початкових інвестицій. Компанії здійснюють поділ акцій, щоб збільшити кількість своїх акцій для підвищення ліквідності акцій. Припустімо, що згадана компанія розділила акції 2:1, коли одна стара акція дає вам дві нові акції з початковою інвестицією в 1,000 доларів США. Ви можете розрахувати собівартість на акцію двома методами:

• Візьміть початкову суму, тобто 10,000 2,000 доларів США, і розділіть її на нову кількість акцій, якими ви володієте (5 XNUMX акцій), щоб отримати нову базову вартість акцій у XNUMX доларів США.
• Візьміть свою початкову вартість за акцію (10 доларів) і розділіть її на коефіцієнт поділу 2:1, щоб отримати базову вартість у 5 доларів.

Як заощадити, сплачуючи податки

Після того, як ви дізналися правильну процедуру розрахунку собівартості, ось нова гра – способи заощадити під час сплати податків. У деяких країнах ви також можете компенсувати збитки за рахунок звичайного доходу до певної суми. Обов’язково перевірте закони про оподаткування криптовалют у вашій країні, щоб дізнатися, чи це стосується вашої країни. Ось кілька поширених методів збереження вашої важко заробленої криптовалюти, не порушуючи закон і не змушуючи вас платити штрафи.

1. Зачекай – Ця стратегія вимагає, щоб ви утримували свої криптовалютні інвестиції принаймні один рік перед продажем.
2. Неоподатковувані пороги – Згідно з IRS, якщо ваш загальний дохід становить менше 41,676 XNUMX доларів США на рік, ви не сплачуєте податок на приріст капіталу. Для подружніх пар, які подають спільні документи, ліміт становить 83,351 XNUMX долар на рік.
3. Компенсуйте прибутки збитками – Якщо ваша чиста втрата капіталу перевищує 3000 доларів США, ви можете перенести збиток на наступні роки. Якщо ви свідомо використовуєте це у своїх інтересах, це називається збиранням податкових втрат.
4. IRA, пенсійний або ануїтетний фонд інвестицій – У США самокеровані IRA – це спеціальні IRA, які дозволяють інвестувати в унікальні активи, такі як криптовалюта, нерухомість і дорогоцінні метали. Будь-яка торгівля біткойнами чи іншими криптовалютами в межах облікового запису не буде обкладатися податком на приріст капіталу
5. Виняток щорічного податку на подарунки - Американські платники податків користуються щорічним виключенням з податку на подарунки в розмірі 16,000 XNUMX доларів США, що стосується кожної людини, якій ви даруєте подарунок. Подарунки вартістю понад 16,000 40 доларів потенційно можуть обкладатися податком на подарунки у розмірі 12.06%, але лише якщо ви перевищили довічне звільнення від податку на подарунки в розмірі XNUMX мільйонів доларів.
6. Змініть ставку податку – Ви можете ідеально приурочити утилізацію криптовалюти до стратегічного скорочення зарплати, виходу на пенсію або призупинення роботи, щоб повернутися до школи, щоб перейти на нижчу ставку податку.
7. Пожертвуйте на благодійність - В Сполучені Штати, Перевірте статус благодійної організації 501(c)3 у IRS база даних звільненої організації. Благодійна організація повинна мати статус 501(c)3, якщо ви плануєте вираховувати свою пожертву зі своїх федеральних податків.
8. Перевантажте криптоактиви своїй дружині – Право власності на активи можна передати між партнерами, щоб обидві ваші річні надбавки CGT могли бути використані проти прибутку. Це фактично подвоює надбавку CGT для подружніх пар і цивільних партнерів. Відповідно до HMRC, щоб скористатися цією пільгою, ви не можете бути окремо або жити окремо.
9. Інвестуйте у фонд зони можливостей – Інвестиції в Зона можливостей Фонд дозволяє платникам податків відкладати або навіть зменшувати податки на приріст капіталу, якщо вони поміщають виручку від продажу, скажімо, акцій або бізнесу, у фонд, створений для сприяння інвестиціям в економічно несприятливу територію
10. Використовуйте калькулятор криптовалютного податку, щоб визначити нереалізовані збитки – Перетворення прибутків на реалізовані збитки за допомогою хорошого податкового калькулятора може компенсувати ваш приріст капіталу, щоб зменшити ваш податковий рахунок. Це також відомо як збір податкових втрат

Ваша економія на податках на криптовалюту залежатиме від ваших конкретних обставин. Дізнайтеся, які правила застосовуються до вас, виходячи з податкових інструкцій вашої країни. Для американських громадян у IRS є такі керівні принципи.

Заключні думки

Більшість криптоінвесторів, які добросовісно докладають зусиль, щоб повідомити про податки на криптовалюту, ніколи не зіткнуться з податковою перевіркою криптовалюти. Проте податкові та регуляторні органи в усьому світі звертають свою увагу на криптовалюту як на джерело доходу, про яке не повідомляється, тому нерозумно очікувати, що можливе зростання криптовалютні податкові розслідування на горизонті.

Якщо ви отримали запит на перевірку, не панікуйте. Хоча аудиторський лист може містити багато запитань, запитів на історію транзакцій і короткий двотижневий термін, ви, ймовірно, маєте всю доступну інформацію у своєму криптоподаткове програмне забезпечення - рахунки.

IRS зазвичай перевіряє до шести років тому, тому ви повинні зберігати свої записи стільки або довше, або в крипто-податковий калькулятор або власні файли. Відповідаючи IRS, найкраще відповідати на кожен запит прозоро та організовано. Майте на увазі, що якщо ви американський громадянин, Податкове законодавство США застосовується до всіх ваших доходів, незалежно від того, чи проводяться вони в США чи будь-де у всьому світі.

Щоразу, коли ви купуєте акції чи криптовалюту, ви починаєте паперовий лотокl це безпосередньо вплине на ваш оподатковуваний дохід. Але коли справа доходить до продажу активів і сплати податків, обчислення собівартості та хороша документація визначатимуть ваш податковий тягар. Важко вирішити, яку партію активів продати, щоб знизити податки на приріст капіталу. (Прочитайте поширені запитання, щоб дізнатися більше).

Тому ведення хороших записів є ключовим у майбутньому. Багато брокерів і криптобірж дозволяють завантажувати звіти про транзакції з усією інформацією про вартість. Також корисно вести окремі записи.

Пам’ятайте, що інвестування має на меті отримати найкращий прибуток після сплати податків з часом. Якщо ваші записи точні й оновлені, вам потрібно лише вибрати акції з основою та періодом утримання, які дають вам найкращі результати (основа вартості) зараз і в майбутньому.