| Ставки податку на приріст капіталу за 2023 рік | |||
|---|---|---|---|
| Статус подання | 0% ставка податку | 15% ставка податку | 20% ставка податку |
| Single | До $ 44,625 | $ 44,626 до $ 492,300 | Більше 492,300 XNUMX XNUMX доларів |
| Голова домогосподарства | До $ 59,750 | $ 59,751 до $ 523,050 | Більше 523,050 XNUMX XNUMX доларів |
| Одружилися з подачею спільно | До $ 89,250 | $ 89,251 до $ 553,850 | Більше 553,850 XNUMX XNUMX доларів |
| Одружений Подає окремо | До $ 44,625 | $ 44,626 до $ 276,900 | Більше 276,900 XNUMX XNUMX доларів |
Оподатковувані операції з біткойнами
IRS надала конкретні вказівки щодо операцій із цифровими активами, які мають бути включені до податкової декларації. Зауважте, що обсяг цих транзакцій може ускладнити відстеження всіх транзакцій; Інвесторам і користувачам криптовалюти радимо ознайомитися з інструкціями податкових консультантів щодо забезпечення належного фіксування всіх наступних транзакцій:
- Продаж цифрового активу за фіат
- Обмін цифрового активу на майно, товари чи послуги
- Обмін або торгівля одним цифровим активом на інший цифровий актив
- Отримання цифрового активу в якості оплати за товари чи послуги
- Отримання нового цифрового активу в результаті хардфорка
- Отримання нового цифрового активу в результаті майнінгу або ставка діяльності
- Отримання цифрового активу в результаті airdrop
- Будь-яке інше розпорядження фінансовою зацікавленістю в цифровому активі
- Отримання або передача цифрового активу безкоштовно (без надання будь-якої винагороди), що не кваліфікується як сумлінний подарунок
- Передача цифрового активу як сумлінного подарунка, якщо донор перевищує щорічну суму виключення подарунків
База оподаткування біткойнів
У найширшому розумінні база оподаткування біткойна, яка використовується для визначення вашого прибутку чи збитку, — це вартість, за яку було отримано цифрову валюту. Наприклад, припустимо, що було придбано 100,000 20,000 сатоші, коли біткойн торгувався за 20 XNUMX доларів США за монету. Основна вартість придбання становитиме XNUMX доларів США.
У наведеному вище прикладі, якщо біткойн продати за 25 доларів США, ви отримаєте оподатковуваний прибуток у 5 доларів США. Якби біткойн продали за 14 доларів, втратили б 6 доларів.
База оподаткування біткойнів стає складнішою, оскільки відбуваються менш прості транзакції. Наприклад, для інвестора може бути безкоштовним отримання токенів або жетонів в обмін на послугу. У більшості таких ситуацій біткойн (або інші цифрові валюти) матиме основу, що дорівнює справедливій ринковій вартості на момент придбання. Цей режим оподаткування подібний до акцій та облігацій.
Податкові наслідки майнінгу біткойнів
Видобуток криптовалюти також вважається оподатковуваною подією. Справедливою ринковою вартістю або собівартістю монети є її ціна на момент її видобутку. Хороша новина полягає в тому, що ви можете зробити підприємницькі відрахування для обладнання та ресурсів, що використовуються у видобутку корисних копалин. Характер цих відрахувань залежить від того, для особистої чи індивідуальної вигоди ви майнили криптовалюти.
Якщо ви керуєте гірничодобувним бізнесом, ви можете зробити відрахування, щоб скоротити свій податковий рахунок. Але ви не можете робити ці відрахування, якщо ви майнили криптовалюти для особистої вигоди.
Податкові наслідки свопів
Деякі стверджують, що конвертацію однієї криптовалюти в іншу, скажімо, з біткойна в ефір, слід класифікувати як подібний переказ відповідно до статті 1031 Кодекс внутрішніх доходів. IRS дозволяє відстрочити податок на прибуток з таких операцій.
Однак у меморандумі Офісу головного юрисконсульта, опублікованому 18 червня 2021 року, IRS постановило, що такі обміни не вважаються подібними обмінами відповідно до розділу 1031. Більше того, Закон про скорочення податків і робочі місця (TCJA) 2017 року поклав край цій практиці, уточнивши, що передача подібного роду обмежується операціями з майном.
Якщо ви отримуєте криптовалюту під час транзакції, здійсненої через біржу, вартість отриманої цифрової валюти реєструється біржею під час транзакції. Якщо транзакція виконується поза мережею, основою обміну є справедлива ринкова вартість обміну. В іншому випадку централізована або децентралізована біржа матиме записи бази у своїй розподіленій книзі.
Податкові наслідки хардфорків
Хардфорки криптовалюти відбуваються, коли відбувається розкол блокчейну, тобто відбувається зміна протоколів. Створено нову монету з відмінностями у видобутку та варіантах використання від її попередниці. Власники оригінальної криптовалюти можуть отримати нові монети. Ця практика також відома як airdrop і також використовується як маркетингова тактика розробниками нових монет для стимулювання попиту та використання.
У рішенні від 2019 року IRS пояснило, що хардфорки не призводять до валового доходу, якщо власник гаманця не отримує одиниці криптовалюти. Airdrops, з іншого боку, кваліфікуються як валовий дохід після того, як власник отримує одиниці нової криптовалюти після хардфорку або маркетологами монети. В останньому випадку сума податку визначається кількістю та часом, коли власник криптогаманця отримує нові монети. Airdrop оподатковується як звичайний дохід.
Податкові наслідки дарування біткойнів
Пожертви в криптовалюті розглядаються так само, як пожертви готівкою. Вони не підлягають оподаткуванню, хоча донори стикаються з обмеженнями щодо суми, яку вони можуть відрахувати на основі свого AGI. Оцінювач призначить справедливу ринкову вартість монети на основі її ринкової ціни на момент дарування. Донор не зобов’язаний сплачувати податки на приріст ціни.
IRS встановив щорічний виключення податку на подарунки щороку. У 2022 році платникам податків дозволено щорічне виключення для кожного одержувача подарунка на суму до 16,000 2023 доларів США. У 17,000 році цей ліміт збільшено до XNUMX XNUMX доларів США.
Особливі зауваження
Волатильність ціни біткойна ускладнює визначення справедливої вартості криптовалюти в операціях купівлі-продажу. Настійно рекомендується відстежувати транзакції, коли вони відбуваються, оскільки ретроспективна потреба отримати фінансову інформацію (навіть у розподілених книгах) може виявитися складною.
Також важко визначити відповідний метод обліку для використання в оподаткуванні криптовалюти. Останній увійшов, перший вийшов (ЛІФО) і Найвищий вхід, перший вихід (HIFO) можуть зменшити податки, але IRS схвалила дуже мало випадків їх використання для криптотрейдерів. Першим увійшов, першим вийшов є найбільш часто використовуваним методом для обліку криптовалют.
Криптовалюта, пожертвувана благодійній організації, часто не призводить до оподатковуваної операції. Основою пожертви часто є справедлива ринкова вартість цифрової валюти на момент транзакції.
Як я можу уникнути сплати податків на біткойн?
Найпростіший спосіб уникнути сплати податків на біткойни — не продавати цифрові валюти протягом податкового року. Незважаючи на те, що отримання біткойнів як розсилки або в обмін на послугу має податкові наслідки, більшість подій, що підлягають оподаткуванню, спричинені продажем або обміном криптовалюти.
Чи знає IRS, що я володію біткойнами?
Деякі централізовані біржі мають зобов’язання звітувати «Знай свого клієнта», згідно з якими інвестори повинні завантажити свої ідентифікаційні фотографії та деяку особисту інформацію. Якщо ваша торгова платформа надає вам форму 1099-B або форму 1099-K, IRS повідомляє, що ви здійснили транзакцію з торговою платформою.
Що станеться, якщо ви не повідомите про податки на біткойни в IRS?
Ухилення від сплати податків відбувається, коли платники податків свідомо не сплачують податки з будь-якого джерела доходу, будь то криптовалюта, заробітна плата, акції, нерухомість чи інші інвестиції. Якщо у IRS є підстави вважати, що ви берете участь у податковому шахрайстві, вони можуть перевірити вас. Майте на увазі, що торгові платформи можуть видавати податкові звіти, повідомляючи IRS про те, що ви берете участь у операціях з криптовалютою.
Bottom Line
Криптовалюта – це захоплюючий, нестабільний, ризикований ринок, що розвивається. Ті, хто інвестує, торгує або проводить транзакції з біткойнами, повинні знати про податкові наслідки зміни цифрової валюти. Більшість транзакцій викликають оподатковувані події, і базою оподаткування біткойнів, якими володіє, зазвичай є або собівартість на момент придбання, або справедлива ринкова вартість на момент придбання. Свідоме несплату податків за операції з криптовалютою вважається податковим шахрайством.
Джерело: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo